Polacy podejmujący pracę w Niemczech często stają przed wyzwaniem związanym z podwójnym opodatkowaniem. Problem ten dotyczy sytuacji, w której ten sam dochód mógłby zostać opodatkowany zarówno w kraju pracy, jak i w Polsce. Na szczęście, dzięki obowiązującej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania Polski z Niemcami, pracownicy mogą uniknąć płacenia podwójnego podatku od tych samych przychodów.
Umowa o podwójnym opodatkowaniu między Niemcami a Polską stanowi podstawę prawną, która chroni interesy polskich pracowników za zachodnią granicą. Dzięki tym regulacjom, Niemcy są krajem, w którym można pracować bez obaw o podwójne obciążenia podatkowe z tego samego tytułu. Przepisy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania w Niemczech mogą być skomplikowane, ale ich zrozumienie pozwala na efektywne planowanie podatkowe i uniknięcie niepotrzebnych kosztów.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w kwestii opodatkowania pracy w Niemczech? Nasi eksperci z Platformy Rozliczeniowej pomogą Ci przejść przez ten proces bezpiecznie i zgodnie z prawem.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania – umowa bilateralna pomiędzy Niemcami i Polską
Podstawy prawne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami stanowi fundament prawny zabezpieczający interesy podatników działających w obu krajach. Ta bilateralna umowa wynika z prawa międzynarodowego i precyzyjnie określa, które państwo i w jakim zakresie posiada prawo do opodatkowania dochodów lub majątku uzyskanego w kraju będącym drugą stroną porozumienia.
Głównym celem tej umowy o podwójnym opodatkowaniu z Niemcami jest wyeliminowanie sytuacji, w której osoba fizyczna lub prawna uzyskująca dochody na terenie Polski i Niemiec byłaby zmuszona do odprowadzania podwójnego podatku w obu krajach. Aktualna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Niemcy została zaktualizowana w 2021 roku z uwzględnieniem rekomendacji OECD i zawiera szereg nowoczesnych rozwiązań chroniących podatników.
Rodzaje obowiązków podatkowych w Niemczech
Warto zaznaczyć, że zakres podlegania obowiązkowi podatkowemu w Niemczech zależy od statusu rezydencji podatkowej danej osoby. Ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami rozróżnia dwa główne przypadki:
- Nieograniczony obowiązek podatkowy – dotyczy osób, które mają miejsce zamieszkania lub zwykłego pobytu w Niemczech (ponad 183 dni w roku). W tym przypadku opodatkowaniu w Niemczech podlegają wszystkie dochody, niezależnie od miejsca ich uzyskania.
- Ograniczony obowiązek podatkowy – odnosi się do osób niemających miejsca zamieszkania ani zwykłego pobytu w Niemczech. Osoby te płacą podatek w Niemczech wyłącznie od dochodów uzyskanych na terytorium tego kraju.
Aktualne zmiany w przepisach dotyczących podwójnego opodatkowania
Najnowsze zmiany w przepisach dotyczących unikania podwójnego opodatkowania w Niemczech kładą większy nacisk na miejsce faktycznego zarządzania działalnością gospodarczą oraz wprowadzają bardziej precyzyjne metody określania rezydencji podatkowej w przypadkach spornych. Jest to szczególnie istotne dla osób prowadzących działalność gospodarczą w obu krajach lub pracujących zdalnie.
Metody eliminacji podwójnego opodatkowania
Podwójne opodatkowanie Polska-Niemcy można skutecznie wyeliminować stosując odpowiednie metody przewidziane w umowie, takie jak metoda wyłączenia z progresją (najczęściej stosowana) lub metoda proporcjonalnego odliczenia. Wybór właściwej metody zależy od rodzaju uzyskiwanego dochodu i indywidualnej sytuacji podatnika.
Podwójne opodatkowanie w Niemczech – kogo dotyczy?
Nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech
Osoby poszukujące informacji o tym, jak uniknąć podwójnego opodatkowania w kontekście pracy w Niemczech, powinny przede wszystkim zrozumieć zasady nieograniczonego obowiązku podatkowego. W przypadku Niemiec nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby fizyczne spełniające jeden z dwóch warunków:
- posiadające miejsce zamieszkania na terenie Republiki Federalnej Niemiec
- przebywające na terenie Niemiec w ramach pobytu zwyczajowego
Takie osoby są zobowiązane do odprowadzania podatków zarówno od dochodów uzyskanych w Niemczech, jak i od dochodów zagranicznych, co może prowadzić do problemu podwójnego opodatkowania Polska-Niemcy.
Definicja pobytu zwyczajowego według aktualnych przepisów
Pobyt zwyczajowy występuje, gdy pracownik przebywa na terenie Niemiec powyżej 183 dni w roku kalendarzowym. Zgodnie z najnowszymi interpretacjami niemieckich organów podatkowych z 2023 roku, do tego okresu wlicza się:
- dni faktycznej obecności fizycznej
- weekendy i święta spędzane w Niemczech
- krótkie przerwy w pobycie (np. urlopy)
Pracownicy, którzy mieszkają na terenie Niemiec lub przebywają tam dłużej niż 183 dni, podlegają zawsze nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i otrzymują niemiecką kartę podatkową (Lohnsteuerkarte).
Zasady opodatkowania według umowy bilateralnej
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Niemcy przyznaje prawo do opodatkowania wszelkich dochodów temu państwu, na którego terenie dana osoba prowadziła działalność zarobkową. Oznacza to, że jeśli pracownik był zatrudniony w Niemczech powyżej 183 dni, jego dochody będą opodatkowane w Niemczech, nawet jeśli krajem zamieszkania pozostaje Polska.
Najnowsze zmiany w umowie o podwójnym opodatkowaniu z Niemcami z 2023 roku wprowadzają pewne modyfikacje dotyczące pracy zdalnej. Jeśli pracownik niemieckiej firmy wykonuje część obowiązków zdalnie z terytorium Polski, może to wpłynąć na jego status podatkowy. Zgodnie z aktualnymi przepisami, gdy pracownik pracuje zdalnie z Polski przez więcej niż 25% czasu pracy, część jego wynagrodzenia może podlegać opodatkowaniu w Polsce.
Jak uniknąć podwójnego podatku w praktyce?
Aby skutecznie uniknąć podwójnego opodatkowania w Niemczech, należy:
- Dokładnie dokumentować czas spędzony w Niemczech i w Polsce
- Prawidłowo określić swój status rezydencji podatkowej
- Zastosować odpowiednią metodę eliminacji podwójnego podatku przewidzianą w umowie
- Złożyć wymagane deklaracje podatkowe w obu krajach, uwzględniając postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
W przypadku podwójnego podatku dla pracujących za granicą, kluczowe jest uzyskanie od niemieckiego pracodawcy zaświadczenia o odprowadzonych zaliczkach na podatek (Lohnsteuerbescheinigung), które będzie podstawą do zastosowania odpowiednich ulg w polskim rozliczeniu podatkowym.