Okres rozliczeń podatkowych w Niemczech wiąże się z wieloma pytaniami, na które podatnicy szukają odpowiedzi w Internecie, u doradców podatkowych oraz bezpośrednio w urzędach skarbowych. W poniższym wpisie wyjaśniamy jedną z kluczowych kwestii, czyli wysokość kwoty wolnej od podatku.
Chcesz wiedzieć, jak nowa kwota wolna od podatku w Niemczech w 2025 wpłynie na Twoje rozliczenie? Przeczytaj nasz kompletny przewodnik, aby poznać wszystkie zmiany i ulgi podatkowe, które mogą pomóc w uzyskaniu wyższego zwrotu.
Potrzebujesz wsparcia z rozliczeniem podatkowym w Niemczech? Pomożemy.
Niemieckie zeznanie podatkowe
Aby złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech, należy udać się do tamtejszego urzędu skarbowego (Finanzamt) i złożyć odpowiednie dokumenty. Najważniejszymi z nich są:
- karta podatkowa (Lohnsteuerbescheinigung), czyli niemiecki odpowiedniki polskiego PIT-11. Dokument ten jest wystawiany każdemu pracownikowi zatrudnionemu w Niemczech, który odprowadza tam podatki. Po zaświadczenie należy zgłosić się do pracodawcy;
- zaświadczenie UE-EOG, dokument, który należy pobrać z polskiego urzędu skarbowego. Zawiera on informacje o dochodach osiągniętych za granicą. Zaświadczenie wystawiane jest na wniosek przez polski urząd skarbowy.
Kwota wolna od podatku – Niemcy
Termin „kwota wolna od podatku (Niemcy)” określa sumę rocznych dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce oznacza to, że jeśli zarobione przez pracownika pieniądze nie przekraczają kwoty, ustalonej na dany rok, nie musi on odprowadzać podatku od uzyskanych dochodów.
Kwota wolna od podatku w Niemczech systematycznie wzrasta od kilku lat. W roku 2022 ponownie ulegnie zmianie i będzie wynosić 9 984 € dla osób samotnych i 19968 € dla małżeństw. W ubiegłym roku kwoty te kształtowały się na poziomie 9744 € dla osób, żyjących w pojedynkę oraz 19488 € w przypadku małżeństw.
Inna kwota wolna od podatku występuje w przypadku osób posiadających dzieci (Kinderfreibetrag). W 2022 roku będzie ona taka sama, jak w roku poprzednim i wynosi 2730 € na dziecko i rodzica. Jeśli rodzice dziecka składają zeznanie podatkowe wspólnie (gemeinsame Einkommensteuerveranlagung), kwota wolna od podatku wynosi 5460 €.
Ulgi podatkowe w Niemczech
Jakie jeszcze rozwiązania podatkowe wprowadzili Niemcy? Kwota wolna od podatku jest zmienna, a dodatkowo funkcjonuje tam rozbudowany system ulg podatkowych, które także ulegają corocznym zmianom. Poniżej przedstawiamy wybrane ulgi podatkowe w Niemczech, z których mogą skorzystać Polacy, pracujący za zachodnią granicą.
Ulga na domowe biuro
Ze względu na sytuację epidemiologiczną, Niemcy zdecydowali się przedłużyć do końca 2022 roku ulgę na prowadzenie biura w domu. Osoby, które zdecydowały się na pracę w trybie home office, mogą odliczyć 5 euro za każdy dzień, którego nie przepracowały w biurze (ryczałtowo do 600 euro rocznie).
Ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego
Z tej ulgi podatkowej pracownicy korzystają bardzo chętnie, ponieważ jest ona korzystna i dotyczy wielu Polaków zatrudnionych za granicą. Prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego ma miejsce wtedy, gdy osoba pracująca w Niemczech ponosi koszty na utrzymanie domu w Polsce, mieszkając w tym samym czasie na terenie Niemiec. Aby fiskus uwzględnił omawianą ulgę, należy udokumentować podwójne wydatki – dotyczy to zarówno obciążeń finansowych w Polsce, jak i tych na terenie Niemiec.
Ulga z tytułu darowizny
W przypadku Polaków zatrudnionych w Niemczech ulga z tytułu darowizny przysługuje wtedy, gdy dana osoba w trakcie zatrudnienia na terenie Niemiec, ponosi koszty utrzymania rodziny w Polsce. Ulga może być naliczona jedynie wtedy, gdy wsparcie finansowe dotyczy najbliższych krewnych, np. małżonków lub dzieci.
Ulga na dzieci
Kinderfreibetrag należy się podatnikom, zarejestrowanym w 1, 2, 3 lub 4 klasie podatkowej, którzy utrzymują dzieci poniżej 18 roku życia lub uczące się do 25 roku życia. Ulga jest przyznawana tylko tym osobom, które nie pobierają zasiłku Kindergeld.
Ulga na zakup odzieży i sprzętu do pracy
Ulga podatkowa przysługuje także osobom, które poniosły koszty związane bezpośrednio z wykonywaną pracą. Dotyczy to np. odzieży roboczej, czy niezbędnego sprzętu. Aby urząd uznał ulgę, należy dołączyć do deklaracji rachunki, poświadczające wspomniane wydatki.
Terminy składania zeznania w Niemczech
Co roku w Niemczech obowiązuje ten sam termin składania deklaracji podatkowych – do urzędu skarbowego należy udać się z kompletem dokumentów najpóźniej do 31 lipca. Aby rozliczyć podatki za 2021, deklaracja podatkowa powinna zostać złożona do 31 lipca 2022 roku.