Wielu Polaków pracujących za granicą staje dziś przed dylematem: czy bardziej opłaca się pracować w Niemczech, czy w Holandii? Różnice w wysokości podatków, składek na ubezpieczenia społeczne czy zasadach rozliczeń mogą znacząco wpływać na to, ile zostaje „na rękę” z pensji. Co więcej – zasady te są różne nie tylko dla pracowników etatowych, ale też dla osób samozatrudnionych czy prowadzących własną działalność gospodarczą.
Z uwagi na dużą liczbę nieścisłych informacji krążących w internecie, szczególnie na grupach społecznościowych, przygotowaliśmy rzetelne i aktualne porównanie systemów podatkowych Niemiec i Holandii. W artykule znajdziesz konkretne dane, przykłady oraz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania – bez skomplikowanego języka urzędowego. Niezależnie od tego, czy jesteś kierowcą, pracownikiem sezonowym, księgową czy właścicielem firmy sprzątającej – dowiesz się, gdzie system podatkowy będzie dla Ciebie korzystniejszy.
System podatkowy Niemcy vs Holandia – podstawowe różnice
System podatkowy w Niemczech opiera się na zasadzie progresji – im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatkowa. Dodatkowo, osoby zatrudnione są przypisane do jednej z sześciu klas podatkowych (Steuerklassen), które wpływają na wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Przykładowo, samotny pracownik bez dzieci trafia do klasy I, a samotny rodzic – do klasy II, co oznacza inne ulgi i inne obciążenia już na poziomie pensji brutto.
W Holandii nie funkcjonuje system klas podatkowych. Zamiast tego, obowiązuje podział dochodów na tzw. „boxy”, gdzie każdy rodzaj dochodu (np. z pracy, z kapitału, z oszczędności) rozliczany jest według innych zasad. Dochód z pracy podlega opodatkowaniu według dwóch stawek zależnych od poziomu zarobków. Istotne jest też to, że wiele ulg podatkowych (jak ulga ogólna czy dla pracujących) stosuje się automatycznie już na etapie pobierania zaliczek, co wpływa na wysokość miesięcznego wynagrodzenia netto.
W efekcie, system podatkowy Niemiec jest bardziej zindywidualizowany, ale również bardziej skomplikowany. Z kolei system holenderski jest uproszczony, choć mniej elastyczny, jeśli chodzi o sytuację rodzinną czy status zatrudnienia. Dla osób migrujących między krajami oznacza to różnice nie tylko w wysokości podatków, ale i w samym sposobie ich naliczania oraz rozliczania.
Stawki podatkowe i kwoty wolne od podatku
W Niemczech podatek dochodowy (Einkommensteuer) jest progresywny – jego wysokość rośnie wraz z dochodem. W 2025 roku podstawowe stawki podatkowe wynoszą:
- od 0% do 14% – dla dochodów do ok. 11 600 € (tzw. Grundfreibetrag, czyli kwota wolna od podatku),
- od 14% do 42% – dla dochodów powyżej tej kwoty, w zależności od poziomu dochodu,
- 45% – dla dochodów powyżej 277 826 € rocznie (tzw. Reichensteuer).
Kwota wolna od podatku jest automatycznie uwzględniana przy naliczaniu zaliczek. Jej poziom wzrasta co roku i stanowi ważny punkt odniesienia w planowaniu podatkowym.
W Holandii, system jest dwustopniowy. W 2025 roku obowiązują:
- 36,97% – dla dochodów do 75 518 €,
- 49,50% – powyżej tej kwoty.
Choć stawki nominalnie wyglądają na wyższe niż w Niemczech, trzeba wziąć pod uwagę obowiązujące w Holandii liczne ulgi podatkowe, takie jak:
- ulga ogólna (heffingskorting),
- ulga dla pracujących (arbeidskorting),
- oraz ulga dla partnera fiskalnego.
Dzięki nim realna stopa opodatkowania dla wielu osób zarabiających do 40-45 tys. € rocznie bywa zbliżona lub nawet niższa niż w Niemczech. Co więcej, ulgi te są odliczane bezpośrednio w systemie miesięcznych wypłat, co może sprawiać wrażenie „wyższej pensji netto”.
Dla osoby pracującej fizycznie, np. kierowcy zarabiającego 3000 € brutto miesięcznie, końcowa kwota netto będzie inna w każdym kraju – nawet przy zbliżonych kosztach zatrudnienia. Niemcy mogą dawać wyższe zwroty przy rozliczeniu rocznym, natomiast Holandia – więcej „na rękę” co miesiąc.
Składki społeczne i zdrowotne – obciążenia w obu krajach
Podatki to tylko jedna strona obciążeń. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne również znacząco wpływają na wysokość pensji netto. Zarówno w Niemczech, jak i w Holandii pracownicy są zobowiązani do odprowadzania składek, ale ich struktura i wysokość są inne.
Składki w Niemczech (2025)
W Niemczech pracownik i pracodawca współdzielą koszty składek. Łączne obciążenie brutto dla pracownika to około 20-22%, z czego:
- 14,6% na ubezpieczenie zdrowotne (plus ewentualna dopłata – średnio 1,6%, z czego połowa po stronie pracownika),
- 18,6% na emeryturę (dzielone po połowie),
- 2,6% na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia,
- 3,05-3,4% na ubezpieczenie pielęgnacyjne (Pflegeversicherung),
- plus składki na ubezpieczenie wypadkowe i inne, zależnie od branży.
Przykład: przy pensji 3000 € brutto miesięcznie, po odliczeniu składek i podatków, w klasie I, pracownik otrzymuje średnio 1900-2000 € netto.
Składki w Holandii (2025)
W Holandii większość składek społecznych jest już zawarta w stawce podatku dochodowego. Pracodawca odprowadza je bezpośrednio do urzędu podatkowego (Belastingdienst). Składki obejmują:
- ubezpieczenie emerytalne (AOW),
- ubezpieczenie rentowe (ANW),
- ubezpieczenie długoterminowej opieki (WLZ),
- obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (którego część opłaca pracownik, a część pracodawca).
Pracownik ma obowiązek wykupienia dodatkowej prywatnej polisy zdrowotnej (zorgverzekering), co wiąże się z kosztem ok. 120-150 € miesięcznie. Istnieje możliwość otrzymania dodatku do składki (tzw. zorgtoeslag), zależnie od dochodów.
Efekt netto? W Holandii często wyższa pensja brutto daje niższe składki obowiązkowe, ale część kosztów (np. prywatne ubezpieczenie) spada bezpośrednio na pracownika. W Niemczech natomiast system jest bardziej „państwowy”, ale mniej elastyczny.
Samozatrudnienie i działalność gospodarcza – Niemcy kontra Holandia
Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech (tzw. Gewerbe) jest relatywnie proste w założeniu, ale wiąże się z obowiązkiem regularnego prowadzenia dokumentacji, wystawiania faktur, płacenia składek i rozliczeń podatkowych. Podstawowe zobowiązania to:
- podatek dochodowy według skali ogólnej (14-42%, po uwzględnieniu kosztów i odliczeń),
- podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer) – od ok. 7 do 15%, zależnie od gminy (z kwotą wolną do 24 500 €),
- składki na ubezpieczenie zdrowotne – obowiązkowe, często prywatne, w wysokości min. ok. 300-400 € miesięcznie,
- brak obowiązkowych składek emerytalnych w większości zawodów (ale zalecane dobrowolne oszczędzanie),
- obowiązek kwartalnego płacenia zaliczek i prowadzenia księgowości.
W Holandii działalność jednoosobowa (ZZP – zelfstandige zonder personeel) także jest popularną formą samozatrudnienia. Główne różnice względem Niemiec:
- podatek dochodowy również według progresywnej skali, ale z zastosowaniem ulg dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-vrijstelling), które w 2025 roku nadal obowiązują, choć w niższych kwotach niż wcześniej,
- brak podatku od działalności lokalnej jak Gewerbesteuer,
- obowiązkowa rejestracja w KvK (Izba Gospodarcza) i prowadzenie rejestru przychodów i kosztów,
- brak obowiązkowych składek emerytalnych i zdrowotnych – ubezpieczenie zdrowotne kupuje się prywatnie (jak u pracownika), emeryturę trzeba organizować samodzielnie,
- możliwość korzystania z dodatków socjalnych, jeśli dochody są niskie.
Porównując obciążenia podatkowe i składkowe, dla firm sprzątających czy branż budowlanych Holandia może być bardziej korzystna w pierwszych latach działalności – zwłaszcza przy niskich dochodach. W Niemczech natomiast Gewerbe oferuje większą stabilność przy długoterminowym działaniu, choć z wyższym progiem kosztów stałych.
Ulgi podatkowe i rozliczenie roczne
Ulgi podatkowe i możliwość ich zastosowania mają kluczowe znaczenie przy planowaniu rocznego rozliczenia – niezależnie od kraju. Tu pojawiają się istotne różnice w podejściu Niemiec i Holandii.
Ulgi podatkowe w Niemczech
W Niemczech system podatkowy umożliwia odliczanie wielu wydatków, zarówno dla pracowników, jak i samozatrudnionych. Do najważniejszych należą:
- koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten) – dojazdy do pracy, odzież robocza, szkolenia, sprzęt,
- ulgi na dziecko (Kinderfreibetrag, zasiłek Kindergeld nie wpływa negatywnie),
- ulga dla samotnych rodziców, ulgi małżeńskie przy wspólnym rozliczeniu (Ehegattensplitting),
- możliwość rozliczenia kosztów zakwaterowania dla pracowników zagranicznych,
- zwroty za składki zdrowotne i ubezpieczenia społeczne.
Rozliczenie roczne nie zawsze jest obowiązkowe, ale w praktyce jest korzystne – wielu pracowników odzyskuje dzięki niemu kilkaset do kilku tysięcy euro.
Ulgi podatkowe w Holandii
W Holandii ulgi są zautomatyzowane – większość z nich naliczana jest już w zaliczkach miesięcznych, dlatego rozliczenie roczne często kończy się dopłatą lub symbolicznym zwrotem. Dostępne są m.in.:
- ulga ogólna (algemene heffingskorting),
- ulga dla pracujących (arbeidskorting),
- ulga dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek, startersaftrek),
- dodatki socjalne przy niskich dochodach: np. dodatek mieszkaniowy (huurtoeslag), zdrowotny (zorgtoeslag), rodzinny.
Rozliczenie roczne (aangifte inkomstenbelasting) jest obowiązkowe dla większości osób, które pracowały przez cały rok lub mają dochody z kilku źródeł. Odbywa się najczęściej online i jest stosunkowo proste, o ile nie występują dochody transgraniczne.
Podsumowanie: gdzie bardziej się opłaca pracować – Niemcy czy Holandia?
Na pytanie, gdzie bardziej opłaca się pracować – w Niemczech czy w Holandii w 2025 roku, nie ma jednej odpowiedzi. Wszystko zależy od konkretnej sytuacji życiowej i zawodowej: formy zatrudnienia, dochodu, struktury rodziny oraz oczekiwań wobec systemu socjalnego.
Jeśli jesteś pracownikiem etatowym:
- W Holandii możesz liczyć na wyższe wynagrodzenie netto w skali miesiąca, dzięki automatycznemu stosowaniu ulg.
- W Niemczech z kolei często korzystniejsze okazuje się roczne rozliczenie – możliwe są większe zwroty podatkowe, zwłaszcza przy kosztach uzyskania przychodu lub dzieciach na utrzymaniu.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą:
- W Holandii system ulg dla ZZP-erów (samozatrudnionych) daje przewagę w pierwszych latach działania – niskie opodatkowanie przy stosunkowo prostej administracji.
- W Niemczech Gewerbe to stabilna opcja na dłuższą metę, choć z wyższymi kosztami stałymi i większym nakładem biurokratycznym.
Socjal i system zabezpieczeń:
- Niemcy oferują szeroki system zabezpieczeń społecznych i bardziej rozbudowaną siatkę wsparcia (emerytura, bezrobocie, opieka).
- Holandia działa w bardziej liberalnym modelu – daje więcej niezależności, ale wymaga samodzielności np. w zabezpieczeniu emerytalnym i zdrowotnym.
Przy tej samej pensji brutto różnice w podatku dochodowym, składkach i ulgach mogą oznaczać nawet 300-500 € różnicy miesięcznie „na rękę”. Warto więc porównać nie tylko wysokość wynagrodzenia, ale też całkowite obciążenia oraz to, ile realnie zostaje po odliczeniach.
Najczęstsze pytania o różnice podatkowe Niemcy vs Holandia
Czy muszę rozliczyć się w Polsce, jeśli pracuję w Niemczech lub Holandii?
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym (np. masz rodzinę lub centrum interesów życiowych w Polsce), w większości przypadków masz obowiązek wykazania zagranicznych dochodów w polskim PIT – nawet jeśli nie podlegają one opodatkowaniu. Szczegółowe zasady zależą od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem.
Ile wynosi podatek dochodowy w Niemczech a ile w Holandii przy tej samej pensji brutto?
W Niemczech stawka podatkowa zaczyna się od 14% i rośnie progresywnie – ale wiele zależy od klasy podatkowej. W Holandii stawka to 36,97% lub 49,50%, ale duża część dochodu jest neutralizowana przez automatyczne ulgi. W efekcie netto może być zbliżone, choć Holandia często daje więcej „na rękę” miesięcznie, a Niemcy – większy zwrot przy rozliczeniu rocznym.
Czy prowadząc Gewerbe w Niemczech mogę legalnie wykonywać usługi także w Holandii?
Tak, ale należy to zgłosić do urzędu i spełnić wymogi transgraniczne (np. A1, zgłoszenie pracy tymczasowej). Przy stałym wykonywaniu usług w Holandii może pojawić się obowiązek rejestracji działalności także tam. Zalecana jest konsultacja z doradcą podatkowym.
Co bardziej się opłaca: etat w Holandii czy Gewerbe w Niemczech?
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Etat w Holandii daje prostotę i automatyczne ulgi. Gewerbe w Niemczech oferuje elastyczność i potencjalnie wyższe zarobki przy większym zaangażowaniu. Kluczowe są branża, forma klienteli i poziom kosztów.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku z Niemiec lub Holandii?
Typowo:
- zaświadczenie o dochodach (Lohnsteuerbescheinigung / jaaropgave),
- numer identyfikacji podatkowej,
- dokumenty potwierdzające ulgi (dzieci, dojazdy, ubezpieczenie),
- dla samozatrudnionych – faktury, koszty, zestawienie przychodów i wydatków.