Podatki w Holandii 2025: Kompletny Przewodnik dla Polaków

Praca w Holandii otwiera wiele możliwości, ale wiąże się również z koniecznością zrozumienia unikalnego i często zaskakującego systemu podatkowego. Struktura oparta na „boxach”, skomplikowane ulgi (heffingskortingen) czy kluczowa rola numeru BSN – to wszystko może wydawać się skomplikowane, zwłaszcza na początku. Prawidłowe rozliczenie podatku z Holandii to jednak nie tylko obowiązek, ale przede wszystkim szansa na odzyskanie znacznej kwoty nadpłaconych zaliczek.

Właśnie dlatego eksperci Platformy rozliczeniowej przygotowali kompletny przewodnik na rok 2025, który rozwieje Twoje wątpliwości. Krok po kroku przeprowadzimy Cię przez cały proces – od pierwszych formalności po złożenie finalnej deklaracji w urzędzie skarbowym (Belastingdienst).

Z tego przewodnika dowiesz się:

• Jak działa holenderski system podatkowy i czym są tajemnicze „boxy”.
• Jakie dokumenty i numery (BSN, Jaaropgaaf) są niezbędne do rozliczenia.
• Jakie ulgi podatkowe (heffingskortingen) przysługują Ci i jak z nich skorzystać, aby obniżyć podatek.
• Jak prawidłowo złożyć deklarację, aby uzyskać maksymalny zwrot podatku z Holandii.

To Twoja mapa drogowa do bezstresowego i korzystnego rozliczenia z Belastingdienst. Zaczynajmy.

Kto i Kiedy Musi Rozliczyć Podatek w Holandii?

Zanim przejdziemy do szczegółów dotyczących ulg i odliczeń, musimy odpowiedzieć na dwa fundamentalne pytania: czy obowiązek złożenia deklaracji w ogóle Cię dotyczy oraz od czego zależy Twoje prawo do skorzystania z pełnego pakietu korzyści podatkowych.

Obowiązek Złożenia Deklaracji Podatkowej

W Holandii nie każda osoba pracująca ma automatyczny obowiązek składania rocznego zeznania podatkowego. Staje się on jednak obligatoryjny w kilku konkretnych przypadkach. Musisz złożyć deklarację, jeśli:

• Otrzymałeś oficjalne wezwanie do rozliczenia z urzędu skarbowego (Belastingdienst), czyli słynną „niebieską kopertę” (blauwe envelop).
• Z wstępnej kalkulacji wynika, że musisz dopłacić podatek w kwocie wyższej niż 52 € (próg na 2024 rok).
• Chcesz odzyskać nadpłacony podatek, a prognozowany zwrot przekracza 17 € (próg na 2024 rok).
• Posiadałeś w Holandii inne źródła dochodu poza umową o pracę (np. prowadziłeś działalność gospodarczą).

Kluczowa Zasada 90% – Brama do Pełnych Ulg Podatkowych

To najważniejsza zasada, jaką musi poznać każdy Polak pracujący w Holandii. Decyduje ona o tym, czy holenderski urząd skarbowy potraktuje Cię na równi z rezydentem podatkowym, dając Ci dostęp do wszystkich przywilejów. Zasady te są kluczowe, aby wiedzieć, jak uniknąć podwójnego opodatkowania pracy w Holandii.

Zasada 90% stanowi, że jeśli co najmniej 90% Twoich łącznych, światowych dochodów w danym roku podatkowym pochodziło z Holandii, uzyskujesz status „kwalifikowanego nierezydenta podatkowego”.

Co daje Ci ten status?

• Prawo do pełnej kwoty ulg podatkowych (heffingskortingen), w tym ogólnej ulgi podatkowej, tak jakbyś był holenderskim rezydentem.
• Możliwość wspólnego rozliczenia podatku z Holandii z partnerem fiskalnym, co jest jedną z najkorzystniejszych opcji w systemie.
• Dostęp do innych odliczeń, np. odsetek od kredytu hipotecznego za nieruchomość w Polsce.

Jeśli nie spełnisz tego warunku, Twoje prawo do ulg będzie ograniczone, a rozliczenie z partnerem niemożliwe. Dlatego tak kluczowe jest prawidłowe udokumentowanie swoich dochodów z Polski (lub ich braku) za pomocą zaświadczenia EU/EWR.

Podatki w Holandii: Kluczowe Dokumenty i Numery Identyfikacyjne

Zanim przystąpisz do wypełniania deklaracji, musisz dysponować dwoma fundamentalnymi elementami holenderskiego systemu: unikalnym numerem identyfikacyjnym oraz rocznym podsumowaniem Twoich dochodów. Bez nich ani Ty, ani urząd skarbowy nie będziecie w stanie prawidłowo przetworzyć Twojego rozliczenia.

BSN (dawniej Sofi-nummer) – Twój Klucz do Formalności

Burgerservicenummer (BSN) to unikalny, indywidualny numer identyfikacyjny nadawany każdej osobie zarejestrowanej w holenderskiej ewidencji ludności. Jest to absolutnie najważniejszy numer, jaki otrzymasz po przyjeździe do Holandii, pełniący funkcję zbliżoną do polskiego numeru PESEL.

• Do czego służy BSN? Jest niezbędny do niemal każdego kontaktu z administracją publiczną: w urzędzie skarbowym (Belastingdienst), przy zakładaniu konta w banku, w kontaktach z ubezpieczalnią zdrowotną czy przy podejmowaniu legalnej pracy.
• A co z numerem Sofi? Wiele osób wciąż pamięta nazwę Sofi-nummer. Był to poprzednik numeru BSN, który pełnił funkcję wyłącznie podatkową. Od 2007 roku został on w pełni zastąpiony przez BSN, jednak sama nazwa wciąż bywa używana potocznie. Aby dowiedzieć się więcej o jego znaczeniu i procedurze nadawania, przeczytaj nasz szczegółowy artykuł o tym, czym jest numer BSN (numer Sofi).

Jaaropgaaf – Twoja Roczna Karta Podatkowa

Jaaropgaaf (lub Jaaropgave) to holenderski odpowiednik polskiego PIT-11. Jest to roczne zestawienie dochodów, które każdy pracodawca ma obowiązek wystawić i przekazać swojemu pracownikowi po zakończeniu roku podatkowego (zazwyczaj do końca marca). Jeśli pracowałeś dla kilku pracodawców, powinieneś otrzymać osobny Jaaropgaaf od każdego z nich.

Dokument ten jest absolutnie niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatku z Holandii. Zawiera on wszystkie kluczowe informacje, w tym:

• Loon: Łączne wynagrodzenie brutto.
• Ingehouden loonheffing: Suma zaliczek potrąconych na podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne.
• Arbeidskorting: Zastosowana ulga pracownicza.

Bez danych z Jaaropgaafu, precyzyjne wypełnienie deklaracji i uzyskanie zwrotu jest praktycznie niemożliwe.

Jak Działa Holenderski System Podatkowy? Struktura „Boxów” i Stawki

Holenderski system podatkowy różni się znacząco od polskiego. Jego fundamentem jest podział wszystkich dochodów podatnika na trzy oddzielne kategorie, zwane „boxami” (boxen). Każdy box posiada własne zasady i stawki podatkowe, a dochody z jednego boxu nie łączą się z dochodami z innego.

Dla zdecydowanej większości Polaków pracujących w Holandii na umowę o pracę, kluczowe znaczenie ma Box 1.

• Box 1: Dochód z pracy i mieszkania. Obejmuje przede wszystkim wynagrodzenie z tytułu pracy, ale także świadczenia chorobowe, zasiłki dla bezrobotnych czy dochody z własnej nieruchomości.
• Box 2: Dochód ze znacznych udziałów w spółkach. Dotyczy dochodów z dywidend i zysków kapitałowych, jeśli posiadasz co najmniej 5% udziałów w spółce.
• Box 3: Dochód z oszczędności i inwestycji. Obejmuje dochody z majątku, takiego jak oszczędności na koncie bankowym, akcje czy nieruchomości (inne niż ta, w której mieszkasz).

Progi i Stawki Podatkowe w Box 1 (Dochód z Pracy)

Twoje wynagrodzenie z pracy jest opodatkowane według progresywnej skali, która w 2025 roku w Box 1 składa się z dwóch progów podatkowych (schijven). Ostateczna wysokość podatku zależy od Twoich rocznych dochodów brutto. Warto znać te progi, aby zrozumieć, ile wynosi podatek dochodowy w Holandii.

Dochód roczny podlegający opodatkowaniu w 2025 r.	Stawka podatkowa
Do 75 518 €	36,97%
Powyżej 75 518 €	49,50%

Ważna uwaga: W przeciwieństwie do Polski, w Holandii formalnie nie obowiązuje kwota wolna od podatku jako taka. Jej funkcję pełnią ogólne ulgi podatkowe (heffingskortingen), które są odliczane bezpośrednio od kwoty obliczonego podatku, a nie od dochodu. To jedna z najważniejszych różnic między progami podatkowymi w Holandii a w Polsce.

Jak działają ulgi podatkowe w Holandii?

W sytuacji, gdy pracujesz lub mieszkasz w Holandii, masz możliwość starania się o adekwatne ulgi podatkowe, które są również dostępne dla obcokrajowców, w tym Polaków. W jaki sposób działają ulgi podatkowe w Holandii? Podstawą do skorzystania z tej możliwości jest spełnienie jednego z dwóch kryteriów – jesteś albo zameldowany w Holandii przez cały rok lub przynajmniej 90% Twoich dochodów pochodzi z pracy wykonywanej na terenie tego kraju.

Jak Obniżyć Podatek? Najważniejsze Ulgi Podatkowe (Heffingskortingen)

Po obliczeniu należnego podatku na podstawie progów z Box 1, holenderski system pozwala na jego znaczne obniżenie za pomocą specjalnych zniżek, zwanych heffingskortingen. To właśnie one w praktyce decydują o wysokości Twojego zwrotu.

Czym są Heffingskortingen?

W przeciwieństwie do kosztów odliczanych od dochodu, heffingskortingen to ulgi odliczane bezpośrednio od kwoty obliczonego podatku. Działają jak bezpośredni rabat na Twoje zobowiązanie podatkowe. Im wyższe ulgi Ci przysługują, tym niższy podatek finalnie zapłacisz. Poniżej omawiamy najważniejsze z nich.

Ogólna ulga podatkowa (Algemene heffingskorting)

To podstawowa i najważniejsza ulga, która przysługuje każdemu podatnikowi w Holandii. Celem ogólnej ulgi podatkowej jest zmniejszenie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenie socjalne. Ważna informacja dotyczy maksymalnej wysokości Algemene heffingskorting, ponieważ nie może być ona wyższa niż naliczana kwota składająca się na podatek oraz składki, które podatnik musi uregulować. Ogólną ulgę podatkową w Holandii przyznaje się, biorąc pod uwagę czas legalnie przepracowany w tym kraju lub okres zameldowania.

Ulga pracownicza (Arbeidskorting)

Wszystkim osobom legalnie zatrudnionym w Holandii przysługuje Arbeidskorting. To tak zwana ulga pracownicza, pomniejszająca podatek dochodowy, który każdy podatnik ma obowiązek zapłacić. Wysokość Arbeidskorting jest wyliczana na podstawie ostatecznej sumy dochodów otrzymanych w danym roku podatkowym. Co roku rząd holenderski wprowadza drobne zmiany w wyliczaniu ulgi pracowniczej – jej wysokość jest uzależniona od dochodu i w 2025 roku może wynieść maksymalnie kilka tysięcy euro.

Ulgi na dzieci (Inkomensafhankelijke combinatiekorting)

W Holandii obowiązuje kilka form wsparcia dla rodziców, a w rozliczeniu podatkowym kluczową rolę odgrywa Inkomensafhankelijke combinatiekorting. Przysługuje ona każdej legalnie zatrudnionej osobie w Holandii, która wychowuje dziecko lub dzieci, które nie ukończyły jeszcze 12. roku życia. Jak sama nazwa wskazuje, wysokość tej ulgi jest uzależniona od dochodów podatnika.

Jakie warunki należy spełniać, aby móc skorzystać z tej ulgi?

• Twoje dziecko na początku roku kalendarzowego ma mniej niż 12 lat.
• Dziecko jest zameldowane pod wspólnym adresem z Tobą przez okres przynajmniej 6 miesięcy.
• Twój dochód z pracy jest wyższy od określonego progu.
• Jeśli masz partnera fiskalnego, musisz posiadać niższy dochód z pracy niż on.

Ważna informacja: W przeszłości istniała również dodatkowa ulga dla rodziców samotnie wychowujących dzieci (Alleenstaande-ouderkorting), jednak została ona zlikwidowana i jej funkcje częściowo przejęły inne świadczenia. Obecnie główną ulgą podatkową związaną z dziećmi w deklaracji jest właśnie Inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Wspólne Rozliczenie z Partnerem Fiskalnym – Klucz do Większego Zwrotu

Jedną z najkorzystniejszych, choć obecnie podlegającą dużym zmianom, opcji w holenderskim systemie jest możliwość wspólnego rozliczenia z tzw. partnerem fiskalnym. Pozwala to na optymalizację podatkową, zwłaszcza w sytuacji, gdy istnieje duża dysproporcja w dochodach między partnerami, np. gdy jedna osoba pracuje w Holandii, a druga osiąga niskie dochody lub nie pracuje wcale, mieszkając w Polsce.

Kto Może Być Twoim Partnerem Fiskalnym?

Bycie partnerem fiskalnym nie jest zarezerwowane wyłącznie dla małżeństw. Aby móc rozliczyć się wspólnie, musicie spełniać co najmniej jeden z poniższych warunków:

• Jesteście w formalnym związku (małżeńskim lub zarejestrowanym związku partnerskim).
• Jesteście w związku nieformalnym, ale posiadacie wspólne dziecko.
• Jesteście w związku nieformalnym i jesteście współwłaścicielami mieszkania lub funduszu emerytalnego.
• Wymagane jest również, aby przez co najmniej 6 miesięcy w danym roku podatkowym partnerzy byli zameldowani pod wspólnym adresem (w Polsce lub Holandii).

„Ulga Rozłąkowa” – Jak Działała i Co Się Zmieniło?

Przez wiele lat Polacy masowo korzystali z mechanizmu potocznie nazywanego „ulgą rozłąkową”. Formalnie była to część zapłaconego podatku, której z różnych powodów nie udało się odzyskać podczas indywidualnego rozliczenia z Belastingdienst, a którą można było „przekazać” na rzecz partnera fiskalnego o niskich dochodach. Technicznie, mechanizm ten polegał na wypłacie ogólnej ulgi podatkowej (Algemene heffingskorting) partnerowi, który nie osiągnął dochodu lub jego dochód był zbyt niski, by tę ulgę w pełni wykorzystać.

Bardzo Ważna Zmiana: Rząd holenderski, chcąc aktywizować zawodowo osoby niepracujące, od lat systematycznie zmniejszał kwotę „rozłąkowego”. W efekcie, dla większości osób (urodzonych po 1962 roku) możliwość wypłaty ulgi dla partnera o niskich dochodach została całkowicie zlikwidowana począwszy od rozliczenia za rok 2023.

Co to oznacza dla Ciebie w 2025 roku?

• Rozliczenia za lata ubiegłe: W Holandii istnieje możliwość rozliczenia się nawet do 5 lat wstecz. Jeśli do tej pory nie skorzystaliście Państwo ze wspomnianej ulgi, wciąż warto rozliczyć się za lata poprzednie (do roku 2022 włącznie), gdzie była ona wciąż dostępna i bardzo korzystna.
• Bieżące rozliczenia: Mimo likwidacji „ulgi rozłąkowej” w jej dawnej formie, wspólne rozliczenie z partnerem fiskalnym wciąż jest możliwe i często bardzo opłacalne. Pozwala ono na wspólne rozliczanie niektórych składników majątku (np. z Box 3) oraz optymalizację innych ulg i odliczeń.

Jeśli zastanawiasz się, czy wspólne rozliczenie za lata ubiegłe jest dla Ciebie, zapoznaj się z naszym szczegółowym artykułem o wspólnym rozliczeniu podatku z Holandii z partnerem fiskalnym. Nasi specjaliści z Platformy Rozliczeniowej mogą również przeanalizować Twoją sytuację i podpowiedzieć, jakie czynności należy podjąć, aby tego dokonać.

Dofinansowania (Toeslagen) – Dodatkowe Wsparcie Finansowe

Poza ulgami podatkowymi, które obniżają Twoje zobowiązanie wobec urzędu, holenderski system oferuje również inną formę wsparcia: dofinansowania (toeslagen). W przeciwieństwie do ulg, które są częścią rocznego rozliczenia podatkowego, toeslagen to osobne świadczenia pieniężne, wypłacane co miesiąc bezpośrednio na Twoje konto bankowe.

Należy o nie wnioskować osobno, a najpopularniejszym i najważniejszym z nich jest dodatek do ubezpieczenia zdrowotnego.

Zorgtoeslag – Dofinansowanie do Ubezpieczenia Zdrowotnego

Bardzo popularnym rodzajem dofinansowania w Holandii jest Zorgtoeslag, czyli dodatek do ubezpieczenia zdrowotnego. Ponieważ od 2007 roku w Królestwie Niderlandów każdy legalnie mieszkający i pracujący podatnik musi pamiętać o wykupieniu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (zorgverzekering), rząd holenderski pomaga w ten sposób osobom o niższych dochodach w uregulowaniu wszystkich wydatków związanych z podstawowymi świadczeniami.

Kluczowe informacje o Zorgtoeslag:

• Cel: Częściowa rekompensata wysokich kosztów obowiązkowej polisy zdrowotnej.
• Dla kogo: Przysługuje osobom, których roczny dochód nie przekracza określonego progu. Wysokość dofinansowania jest odwrotnie proporcjonalna do dochodów – im niższe dochody, tym wyższy Zorgtoeslag.
• Ważny warunek: Musisz posiadać holenderską polisę ubezpieczeniową.
• Osobny wniosek: Pamiętaj, że wniosek o Zorgtoeslag składa się osobno i nie jest on automatycznie przyznawany wraz z rozliczeniem podatkowym. Można jednak złożyć go w tym samym czasie co roczną deklarację, aby uprościć formalności.

Chcesz dowiedzieć się więcej o warunkach i procesie składania wniosku? Przeczytaj nasz szczegółowy artykuł o dofinansowaniu do ubezpieczenia Zorgtoeslag.

Twoje Rozliczenie w Holandii – Podsumowanie i Profesjonalne Wsparcie

Jak widzisz, holenderski system podatkowy to precyzyjny mechanizm, w którym kluczową rolę odgrywają takie elementy jak struktura „boxów”, status rezydencji podatkowej (zasada 90%) oraz umiejętne korzystanie z ulg (heffingskortingen) i dofinansowań (toeslagen). Nasz przewodnik wyposażył Cię w solidną, fundamentalną wiedzę, która jest niezbędna do świadomego podejścia do rozliczenia z Belastingdienst.

Jednak od teorii do praktyki droga bywa skomplikowana.

Przytłacza Cię ilość ulg, z których możesz skorzystać? Nie jesteś pewien, czy spełniasz wszystkie warunki, aby rozliczyć się z partnerem fiskalnym? Prawidłowe zastosowanie wszystkich przepisów, zebranie kompletu dokumentów i precyzyjne wypełnienie deklaracji to zadanie, które wymaga czasu, wiedzy i doświadczenia.

Nie trać nerwów oraz czasu – powierz swoje rozliczenie ekspertom.

Specjaliści z Platformy rozliczeniowej przeanalizują Twoją indywidualną sytuację i dopasują wszystkie ulgi podatkowe, które Ci się należą. Zadbamy o to, aby Twoja deklaracja była w pełni zgodna z przepisami i zoptymalizowana pod kątem maksymalizacji zwrotu.

Chcesz uzyskać najwyższy możliwy zwrot podatku z Holandii? Rozlicz się z nami online na korzystnych zasadach!