Holandia od lat pozostaje jednym z najczęstszych kierunków emigracji zarobkowej wśród Polaków. Zarówno osoby wykonujące pracę sezonową, jak i te zatrudnione na stałe, często osiągają równocześnie dochody zarówno w Holandii, jak i w Polsce. W takich przypadkach może pojawić się ryzyko podwójnego opodatkowania dochodów, co może prowadzić do niekorzystnych konsekwencji finansowych.
Aby temu zapobiec, istotne jest zrozumienie, czym jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Holandia, jakie metody przewiduje, oraz jak prawidłowo przeprowadzić rozliczenie podatku w Holandii, uwzględniając dochody uzyskane w Polsce. Właściwe zastosowanie przepisów pozwala uniknąć podwójnego podatku w Holandii oraz wykorzystać dostępne mechanizmy, takie jak ulga abolicyjna.
Jeśli nie masz pewności, jak ustalić swoją rezydencję podatkową w Holandii, jak zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania czy jak skorzystać z dostępnych ulg — skorzystaj z pomocy specjalistów.
Potrzebujesz wsparcia w rozliczeniu podatku z Holandii? Platforma rozliczeniowa zapewni Ci profesjonalne doradztwo i kompleksową pomoc.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią
Polska zawarła z Holandią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, której celem jest ochrona osób osiągających dochody w obu krajach przed koniecznością płacenia podatku dwukrotnie od tego samego źródła przychodu. Umowa o podwójnym opodatkowaniu z Holandią reguluje, który kraj i w jakim zakresie ma prawo do opodatkowania określonych dochodów.
W przypadku relacji podatkowych między Polską a Holandią, stosowana jest metoda odliczenia proporcjonalnego (credit method). Oznacza to, że:
- podatek zapłacony w Holandii jest odliczany od należnego podatku w Polsce — proporcjonalnie do dochodów.
- dochody uzyskane w Holandii są również brane pod uwagę przez polski urząd skarbowy,
- dochód zagraniczny wlicza się do podstawy opodatkowania w Polsce,
W praktyce oznacza to, że polski rezydent podatkowy, który pracuje w Holandii i osiąga tam dochód, musi go wykazać w Polsce. Jednak aby uniknąć podwójnego rozliczenia podatku, ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą.
Zastosowanie tej metody może prowadzić do dopłaty podatku w Polsce, szczególnie gdy stawka podatkowa w Holandii jest niższa niż w kraju rezydencji. Dlatego warto sprawdzić, czy możliwe jest skorzystanie z dodatkowych mechanizmów, takich jak ulga abolicyjna dla dochodów uzyskanych z pracy za granicą.
Właściwe zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Holandia wymaga precyzyjnej analizy sytuacji podatkowej, w tym ustalenia rezydencji podatkowej, źródła dochodów oraz przepisów obowiązujących w obu krajach.
Podwójne opodatkowanie a zmniejszenie ulgi abolicyjnej – Holandia
W kontekście stosowania metody odliczenia proporcjonalnego, na której oparta jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią, może dochodzić do sytuacji, w której dochody uzyskane w Holandii są ponownie opodatkowane w Polsce. Dotychczas różnice wynikające z porównania dwóch metod (odliczenia proporcjonalnego i wyłączenia z progresją) były niwelowane dzięki tzw. uldze abolicyjnej. Mechanizm ten umożliwiał zrównanie obciążeń podatkowych niezależnie od metody opodatkowania.
Jednak od 1 stycznia 2021 roku wprowadzono istotne zmiany w przepisach. Ulga abolicyjna w Holandii została ograniczona, co oznacza, że osoby pracujące w Niderlandach mogą skorzystać jedynie z jej ograniczonej wersji. W praktyce może to prowadzić do obowiązku dopłaty podatku w Polsce – zwłaszcza w przypadku niższej stawki podatkowej obowiązującej w Holandii.
Czy zmniejszenie ulgi abolicyjnej oznacza konieczność dopłaty podatku w Polsce?
To zależy przede wszystkim od statusu rezydencji podatkowej podatnika. Jeśli podatnik posiada rezydencję podatkową w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że musi wykazać wszystkie dochody – zarówno z Polski, jak i z Holandii – i może dojść do sytuacji, w której zastosowanie metody odliczenia proporcjonalnego będzie skutkowało dopłatą.
Z kolei w przypadku, gdy osoba osiągająca dochody w Holandii posiada rezydencję podatkową w Niderlandach, Polska ma jedynie ograniczone prawo do opodatkowania – wyłącznie dochodów osiągniętych na jej terytorium. W takim przypadku podwójne opodatkowanie Holandia–Polska może zostać skutecznie wyeliminowane.
Czy ulga abolicyjna została całkowicie zniesiona?
Często mówi się o „zniesieniu ulgi abolicyjnej”, jednak jest to sformułowanie nieprecyzyjne. Ulga abolicyjna nie została zniesiona, a jedynie istotnie ograniczona. Oznacza to, że nadal można z niej korzystać, ale w węższym zakresie – co ma szczególne znaczenie w przypadku pracy za granicą, m.in. w Holandii.
Dochody tylko z Holandii a ulga abolicyjna
W sytuacji, gdy pracownik posiadający polską rezydencję podatkową uzyskuje wyłącznie dochody z Holandii, zobowiązany jest do ich wykazania w Polsce i może zostać objęty koniecznością dopłaty podatku. Wynika to z faktu, że metoda odliczenia proporcjonalnego nie zawsze w pełni kompensuje różnice w systemach podatkowych. W takim przypadku kluczowe może być wykorzystanie diet zagranicznych, kosztów uzyskania przychodu czy innych odliczeń, które mogą złagodzić skutki ograniczenia ulgi abolicyjnej.
Wnioski? Zmiany w zakresie ulgi abolicyjnej mogą wpłynąć na sytuację podatkową wielu Polaków pracujących za granicą. Unikanie podwójnego opodatkowania w Holandii wymaga dziś większej świadomości przepisów, a także wsparcia ze strony doświadczonego doradcy podatkowego. W przypadku wątpliwości warto skorzystać z pomocy profesjonalnego biura rachunkowego, które ustali, czy i gdzie należy rozliczyć dochody z pracy w Holandii.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania w Holandii? Skorzystaj z pomocy specjalistów
Unikanie podwójnego opodatkowania w Holandii to zagadnienie, które wymaga nie tylko znajomości przepisów prawa podatkowego w Polsce i w Niderlandach, ale także ich praktycznego zastosowania w indywidualnych przypadkach. Zmiany w zakresie ulgi abolicyjnej, zasady ustalania rezydencji podatkowej czy interpretacja postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Holandia to tylko niektóre z elementów, które mogą wpływać na ostateczną wysokość należnego podatku.
Pierwsze rozliczenie podatku z pracy w Holandii może być szczególnie skomplikowane, zwłaszcza w przypadku osób uzyskujących dochody zarówno w Polsce, jak i za granicą. Właśnie dlatego warto powierzyć te kwestie profesjonalistom.
Platforma Rozliczeniowa to zespół doświadczonych doradców i księgowych specjalizujących się w zagranicznych rozliczeniach podatkowych. Pomagamy Polakom pracującym w Holandii w prawidłowym rozliczeniu dochodów, wykorzystaniu dostępnych ulg oraz uniknięciu podwójnego opodatkowania Polska–Holandia. Każda sprawa analizowana jest indywidualnie, a nasi Klienci mogą liczyć na kompleksowe wsparcie na każdym etapie rozliczenia.
Nie ryzykuj nieprawidłowego rozliczenia. Zaufaj ekspertom od podatków zagranicznych i odzyskaj kontrolę nad swoimi finansami.