Jak działa polska firma budowlana w Niemczech?
Od roku 2005 polscy przedsiębiorcy budowlani mają pełne prawo do świadczenia swoich usług u zachodnich sąsiadów bez większych przeszkód administracyjnych ze strony niemieckich instytucji. Prowadzenie działalności budowlanej w Niemczech przez polskie firmy stało się znacznie prostsze, jednak nadal wymaga znajomości lokalnych przepisów podatkowych.
Jeżeli prowadzicie Państwo polską firmę świadczącą usługi budowlane w Niemczech lub dopiero planujecie rozpocząć taką działalność, zapraszamy do zapoznania się z odpowiedziami na najczęściej pojawiające się pytania związane z funkcjonowaniem polskich firm budowlanych w Niemczech oraz ich obowiązkami podatkowymi.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia z rozliczeniem podatku w Niemczech? Platforma rozliczeniowa pomoże Ci przejść przez ten proces sprawnie i zgodnie z niemieckimi przepisami.
Czy muszę zarejestrować polską firmę budowlaną w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt) i czy potrzebuję niemieckiego numeru podatkowego (Steuernummer)?
Polskie firmy budowlane w Niemczech mają obowiązek zgłoszenia swojej działalności budowlanej w Niemczech do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Jest to wymóg prawny aktualny również w 2025 roku.
Każdy polski przedsiębiorca prowadzący firmę budowlaną na terenie Niemiec musi wystąpić o Steuernummer (niemiecki odpowiednik polskiego NIP-u). Aby uzyskać Steuernummer oraz Freistellungsbescheinigung (zwolnienie z podatku budowlanego), należy:
- Wypełnić odpowiedni wniosek dostępny w urzędzie lub online
- Dostarczyć dokumenty potwierdzające prowadzenie polskiej działalności gospodarczej
- Złożyć wymagane oświadczenia podatkowe
Co to jest Freistellungsbescheinigung i Bauabzugsteuer? Dlaczego niemiecki zleceniodawca może potrącić 15% z wystawionej faktury?
Freistellungsbescheinigung to zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy, które:
- Potwierdza zarejestrowanie polskiej firmy świadczącej usługi budowlane w Niemczech w Finanzamt
- Zaświadcza o niezaleganiu z podatkami i wymaganymi dokumentami
- Jest wydawane na określony czas (w 2025 roku zazwyczaj na okres 3 lat)
Wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność budowlaną w Niemczech powinni posiadać aktualny Freistellungsbescheinigung, ponieważ dokumentu tego wymagają niemieccy zleceniodawcy.
W przypadku braku aktualnego Freistellungsbescheinigung, niemiecki zleceniodawca ma ustawowy obowiązek potrącenia 15% z kwoty faktury i przekazania tej sumy bezpośrednio do Finanzamt. Ta potrącona kwota to Bauabzugsteuer (podatek budowlany).
UWAGA! Jeżeli zleceniodawca pobrał 15% Bauabzugsteuer z Twojej faktury z powodu braku aktualnego Freistellungsbescheinigung, koniecznie zażądaj dowodu wpłaty tej kwoty do Finanzamt w formie papierowej. Tylko posiadając takie potwierdzenie, Platforma rozliczeniowa będzie w stanie pomóc Ci odzyskać te pieniądze w ramach rozliczenia podatku niemieckiego!
Czy polska firma świadcząca usługi budowlane w Niemczech musi płacić podatek w Niemczech i jak tego uniknąć?
Aby polska firma budowlana w Niemczech mogła uniknąć płacenia podatku u zachodnich sąsiadów, musi przestrzegać dwóch kluczowych przepisów, które obowiązują również w 2025 roku:
- Limit czasowy prowadzenia działalności: W danym roku podatkowym (od 1 stycznia do 31 grudnia) polska firma świadcząca usługi budowlane w Niemczech nie powinna wykonywać prac budowlanych na terenie Niemiec dłużej niż 180 dni kalendarzowych, wliczając w to dni wolne od pracy.
- Limit przychodowy: Suma przychodów uzyskanych z działalności budowlanej w Niemczech nie może przekraczać 70% całkowitego dochodu polskiej działalności gospodarczej. Oznacza to, że co najmniej 30% przychodów firma musi uzyskać poza granicami Niemiec (w Polsce lub innych krajach).
Przekroczenie któregokolwiek z tych progów skutkuje obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech i dalsze postępowanie musi odbywać się ściśle według niemieckiego prawa podatkowego. Firma rozliczająca podatek niemiecki, taka jak Platforma rozliczeniowa, może pomóc w prawidłowym przygotowaniu takich deklaracji.
Skąd Finanzamt będzie wiedział, że moja firma budowlana pracowała w Niemczech dłużej niż 180 dni lub uzyskała ponad 70% dochodu w Niemczech?
Odpowiedź jest prosta i warto mieć tego świadomość. Niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) otrzymuje informacje o:
- Okresie wykonywania prac przez polskie firmy budowlane w Niemczech
- Danych osobowych właścicieli firm
- Kwotach wystawionych faktur
Te informacje trafiają do Finanzamtu wraz z dokumentacją, którą dostarcza niemiecki zleceniodawca, przedstawiając je jako swoje koszty w rozliczeniu podatkowym. Niemiecka firma budowlana zlecająca prace ma obowiązek raportowania takich wydatków.
Jeżeli informacje zawarte w fakturach okażą się dla urzędnika niewystarczające, do Polski zostaną wysłane formularze do wypełnienia, które mają na celu weryfikację Państwa rezydencji podatkowej zgodnie z wymienionymi przepisami. Dlatego warto korzystać z usług profesjonalnej firmy rozliczającej podatek z Niemiec, która pomoże w prawidłowym przygotowaniu dokumentacji i uniknięciu potencjalnych problemów.
Firma budowlana w Niemczech – najczęstsze pytania
Co można odliczyć od podatku dla firmy budowlanej?
Od podatku dla firmy budowlanej można odliczyć koszty uzyskania przychodu, czyli wydatki, jakie ponieśliśmy w związku z wykonywanym z prowadzoną działalnością gospodarczą.
W rozliczeniu podatkowym należy wykazać bezpośredni wpływ poniesionych kosztów na prowadzoną działalność. Koszty uzyskania przychodu w przypadku firmy budowlanej, które są akceptowane przez urząd skarbowy to m.in. zakup wyposażenia dla przedsiębiorstwa, zakup odzieży roboczej, dojazdy do pracy, czy opłaty członkowskie np. w izbach rzemieślniczych.
Czy można uniknąć zapłaty podatku budowlanego?
Można uniknąć zapłaty podatku budowlanego poprzez złożenie wniosku w urzędzie skarbowym. Na wniosek usługodawcy urząd wydaje zaświadczenie o zwolnieniu z podatku od usług budowlanych (Freistellungsbescheinigung). Polacy prowadzący działalność budowlaną na terenie Niemiec mogą otrzymać zwolnienie z podatku, a potem ponownie przedłużyć je na wniosek.
Jaka jest forma opodatkowania dla firmy budowlanej?
Polska firma budowlana w Niemczech płaci podatek niezależnie od tego, czy jest zarejestrowana na terenie Polski czy jest niemiecką firmą budowlaną. Świadcząc usługi budowlane na terenie Niemiec, przedsiębiorca nieposiadający Freistellungsbescheinigung (zwolnienia z podatku budowlanego) podlega 15-procentowemu opodatkowaniu od usług budowlanych w Niemczech. Podatek budowlany (Bauabzugsteuer) jest szczególną formą podatku dochodowego w Niemczech, która jest pobierana ryczałtowo w wysokości 15% na rzecz podatku dochodowego Einkommensteuer. Podatek ten jest później uwzględniony w rozliczeniu rocznym.
Czy muszę odliczać podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników budowlanych?
Zasadniczo istnieje taki obowiązek, jednak można go uniknąć, składając wniosek do urzędu skarbowego o zwolnienie z podatku.
Czy można współpracować z podwykonawcami z Polski przy świadczeniu usług budowlanych w Niemczech?
Istnieje taka możliwość. Należy jednak pamiętać, że kiedy usługi budowlane w Niemczech są świadczone przez podwykonawców z Polski, pracownicy tacy powinni złożyć wniosek do urzędu skarbowego o zwolnienie z podatku (Freistellungsbescheinigung). W innym przypadku polska firma zlecająca wykonanie usługi będzie miała obowiązek potrącenia 15% wynagrodzenia z tytułu podatku.
Czy przysługuje kara za opóźnienie w rozliczeniu podatku budowlanego w Niemczech?
Niemiecka ustawa podatkowa (§ 152 Abs. 2 AO) stanowi, że każda osoba, która nie złożyła w terminie deklaracji podatkowej podlega karze finansowej. Dotyczy to także podatku budowlanego, ponieważ jest on szczególnym rodzajem podatku dochodowego. Kary wynoszą minimum 25 euro za każdy miesiąc opóźnienia. Dodatkowo właściciel firmy jest zobowiązany do spłaty naliczonych odsetek ustawowych.