Jak działa polska firma budowlana w Niemczech?
Od roku 2005 polscy przedsiębiorcy budowlani mają pełne prawo, bez większych przeszkód związanych z administracją urzędową niemieckich instytucji do świadczenia swoich usług u zachodnich sąsiadów. Jeżeli świadczycie Państwo usługi budowlane w Niemczech lub macie zamiar, zapraszam do przeczytania odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania w związku prowadzeniem polskiej firmy budowlanej w Niemczech.
Czy muszę zarejestrować w niemieckim urzędzie skarbowym Finanzamt polską firmę i czy muszę posiadać niemiecki numer podatkowy (Steuernummer)?
Polskie firmy działające na terenie Niemiec powinny zgłosić swoją działalność w zakresie usług budowlanych na terenie Niemiec, niemieckiemu urzędowi skarbowemu (Finanzamt).
Z reguły każdy polski przedsiębiorca ma obowiązek zgłoszenia wykonywania usług budowlanych w Niemczech, występując o Steuernummer (odpowiednik polskiego NIP-u)
Należy wypełnić odpowiedni wniosek oraz dostarczyć odpowiednie dokumenty świadczące o prowadzeniu polskiej działalności gospodarczej, aby uzyskać Steuernummer oraz Freistellungsbescheinigung (zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech)
Co to jest Freistellungsbescheinigung i co to jest Bauabzugsteuer? Dlaczego zleceniodawca w Niemczech może mi odciągnąć 15% z wystawionej faktury?
Freistellungsbescheinigung, czyli zwolnienie z podatku budowlanego jest to zaświadczenie wydawane okresowo, świadczące zarówno o zarejestrowaniu firmy w urzędzie skarbowym Finanzamt, jak i o niezaleganiu z podatkami i wymaganymi dokumentami w niemieckim urzędzie skarbowym Finanzamt. Reasumując Freistellungsbescheinigung otrzymają tylko te firmy, które dostarczyły urzędowi wymagane dokumenty oraz nie zalegają z płatnościami.
Freistellungsbescheinigung wymagają od zleceniobiorców/zleceniodawcy w Niemczech.
Freistellungsbescheinigung powinni posiadać wszyscy przedsiębiorcy budowlani w Niemczech.
W razie braku Freistellungsbescheinigung zleceniodawca ma obowiązek zatrzymać 15% z sumy rachunku i wpłacić do Finanzamt. Odciągnięta suma 15% z rachunku nazywa się Bauabzugsteuer (podatek budowlany)
Uwaga! Jeżeli zleceniodawca pobrał Ci 15% Bauabzugsteuer z sumy Twojego rachunku ze względu na brak aktualnego Freistellungsbescheinigung żądaj dowodu wpłaty (potwierdzenia wpłaty w formie papierowej) tej sumy do Finanzamt. Tylko z takim potwierdzeniem wpłaty będziemy mogli Ci pomóc odzyskać Twoje pieniądze!!!
Czy polska firma świadcząca usługi budowlane w Niemczech musi płacić podatek w Niemczech i co zrobić, aby uniknąć płacenia podatku w Niemczech?
Aby uniknąć płatności podatku w Niemczech, jako polski przedsiębiorca należy przestrzegać dwóch przepisów.
Pierwszy przepis dotyczy okresu wykonywania prac budowlanych w Niemczech. W danym roku podatkowym (od 1.01 do 31.12) polska firma nie powinna wykonywać prac budowlanych w Niemczech dłużej niż 180 dni, wliczając w to także dni wolne od pracy.
Drugi przepis dotyczy przychodów uzyskanych w Niemczech, a mianowicie suma przychodów uzyskana w Niemczech nie może przekraczać 70% całkowitego dochodu polskiej działalności gospodarczej. To znaczy 30% dochodu polska firma musi uzyskać poza granicami Niemiec.
Przekroczenie któregokolwiek z wyżej wymienionych progów skutkuje na mocy prawa unijnego obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech, a zatem dalsze postępowanie musi się odbyć ściśle według niemieckiego prawa podatkowego.
Skąd Finanzamt będzie wiedział, że pracowałem w Niemczech dłużej niż 180 dni lub, że uzyskałem więcej niż 70% mojego całkowitego dochodu w Niemczech?
Na to pytanie jest prosta odpowiedź.
Okres wykonywania prac oraz Państwa dane osobowe dotrą do Finanzamtu wraz z rachunkami jakie dostarczy Wasz zleceniodawca przedstawiając je, jako swoje koszty w rozliczeniu podatkowym. Jeżeli ilość informacji na rachunkach będzie dla danego urzędnika niewystarczająca, zostaną Państwu wysłane do Polski formularze do wypełnienia, które będą miały na celu weryfikację Państwa rezydencji podatkowej według wyżej wymienionych przepisów.
Firma budowlana w Niemczech – najczęstsze pytania
Co można odliczyć od podatku dla firmy budowlanej?
Od podatku dla firmy budowlanej można odliczyć koszty uzyskania przychodu, czyli wydatki, jakie ponieśliśmy w związku z wykonywanym z prowadzoną działalnością gospodarczą.
W rozliczeniu podatkowym należy wykazać bezpośredni wpływ poniesionych kosztów na prowadzoną działalność. Koszty uzyskania przychodu w przypadku firmy budowlanej, które są akceptowane przez urząd skarbowy to m.in. zakup wyposażenia dla przedsiębiorstwa, zakup odzieży roboczej, dojazdy do pracy, czy opłaty członkowskie np. w izbach rzemieślniczych.
Czy można uniknąć zapłaty podatku budowlanego?
Można uniknąć zapłaty podatku budowlanego poprzez złożenie wniosku w urzędzie skarbowym. Na wniosek usługodawcy urząd wydaje zaświadczenie o zwolnieniu z podatku od usług budowlanych (Freistellungsbescheinigung). Polacy prowadzący działalność budowlaną na terenie Niemiec mogą otrzymać zwolnienie z podatku, a potem ponownie przedłużyć je na wniosek.
Jaka jest forma opodatkowania dla firmy budowlanej?
Polska firma budowlana w Niemczech płaci podatek niezależnie od tego, czy jest zarejestrowana na terenie Polski czy jest niemiecką firmą budowlaną. Świadcząc usługi budowlane na terenie Niemiec, przedsiębiorca nieposiadający Freistellungsbescheinigung (zwolnienia z podatku budowlanego) podlega 15-procentowemu opodatkowaniu od usług budowlanych w Niemczech. Podatek budowlany (Bauabzugsteuer) jest szczególną formą podatku dochodowego w Niemczech, która jest pobierana ryczałtowo w wysokości 15% na rzecz podatku dochodowego Einkommensteuer. Podatek ten jest później uwzględniony w rozliczeniu rocznym.
Czy muszę odliczać podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników budowlanych?
Zasadniczo istnieje taki obowiązek, jednak można go uniknąć, składając wniosek do urzędu skarbowego o zwolnienie z podatku.
Czy można współpracować z podwykonawcami z Polski przy świadczeniu usług budowlanych w Niemczech?
Istnieje taka możliwość. Należy jednak pamiętać, że kiedy usługi budowlane w Niemczech są świadczone przez podwykonawców z Polski, pracownicy tacy powinni złożyć wniosek do urzędu skarbowego o zwolnienie z podatku (Freistellungsbescheinigung). W innym przypadku polska firma zlecająca wykonanie usługi będzie miała obowiązek potrącenia 15% wynagrodzenia z tytułu podatku.
Czy przysługuje kara za opóźnienie w rozliczeniu podatku budowlanego w Niemczech?
Niemiecka ustawa podatkowa (§ 152 Abs. 2 AO) stanowi, że każda osoba, która nie złożyła w terminie deklaracji podatkowej podlega karze finansowej. Dotyczy to także podatku budowlanego, ponieważ jest on szczególnym rodzajem podatku dochodowego. Kary wynoszą minimum 25 euro za każdy miesiąc opóźnienia. Dodatkowo właściciel firmy jest zobowiązany do spłaty naliczonych odsetek ustawowych.