Sława niemieckich podatków wykracza poza granice tego kraju, często podaje się je za przykład najwyższych opłat fiskalnych w Europie. Częściowo można się z tym zgodzić, niemiecki system podatkowy opiera się na podatku progresywnym, a jego stawka rośnie z każdym zarobionym euro. Jednak dużo mniej rozpowszechnionym faktem są informacje, jakie koszty można odliczyć od podatku. Warto o nich pamiętać, przygotowując rozliczenie roczne do Finanzamtu – odpowiednika polskiego urzędu skarbowego – ponieważ mogą one realnie wpłynąć na wysokość obowiązkowej opłaty podatkowej. Co i w jaki sposób można odliczyć od niemieckiego podatku?
Co można odliczyć od podatku w Niemczech?
Wśród kosztów, które niemiecki podatnik – w tym również Polak zatrudniony w niemieckiej firmie lub prowadzący tam swoją działalność gospodarczą – może odliczyć w swoim zeznaniu podatkowym, znajduje się wiele wydatków, jakich polski urząd skarbowy nie pozwoli uwzględnić. Z tego powodu Polacy rozliczający się w Niemczech nie zawsze zdają sobie sprawę ze wszystkich możliwości. Platforma Rozliczeniowa zapewnia szerokie wsparcie w przygotowaniu kompletu dokumentów do złożenia deklaracji podatkowej. Dla naszych Klientów sprawdzimy, czy przypisana klasa podatkowa pozwoli uzyskać najwyższy możliwy zwrot. Zajmujemy się również ustaleniem, z jakich zwolnień podatkowych nasz Klient może skorzystać. Na co można liczyć, składając niemieckiego PIT-a?
Zmiana miejsca zamieszkania ze względów zawodowych
Przeprowadzka do innego miasta czy nawet mieszkania może generować spore koszty, a im bardziej oddalony jest nowy adres, tym wyższa staje się kwota, jaką należy przekazać firmie przeprowadzkowej. Jeśli przyczyna relokacji wynika z pracy zawodowej, koszty można ująć w kategorii wydatków związanych z uzyskaniem przychodu. Wydatek ten zostanie uwzględniony w ryczałcie przeprowadzkowym, który od 2021 roku dla singli wynosi 886 euro. Kwota ta rośnie z liczbą domowników, na każdą kolejną osobę w gospodarstwie domowym przypada 580 euro. Zdarza się, że do kosztów przeprowadzki doliczyć można także inne wydatki.
Koszty aplikacji o pracę
Wydatki poniesione w trakcie aplikowania na nowe stanowisko na pierwszy rzut oka mogą nie wydawać się zbyt wygórowane – wydruk dokumentów czy teczka na ich przechowywanie to kwestia kilku euro. Sytuacja zmienia się, jeśli uwzględnione zostaną środki przeznaczone na dojazdy, szczególnie do bardziej oddalonych lokalizacji. Niemieckie prawo podatkowe za wydatki związane z ubieganiem się o nową pracę uznaje także koszty książek, czasopism i kursów zwiększających szanse kandydata na pozytywny wynik rekrutacji. Co istotne, odliczenie jest możliwe w pełnej kwocie, jeśli podatnik jest w stanie wszystkie poniesione koszty udokumentować. Warto także pamiętać, że odliczenie wydatków na aplikację do nowej pracy jest możliwe niezależnie od wyniku rekrutacji.
Koszty doskonalenia zawodowego
Wśród wydatków powiązanych z pracą zawodową, które niemiecki podatnik również może odliczyć od wysokości dochodu, znajdują się koszty doskonalenia zawodowego. Podobnie jak w przypadku opłat poniesionych w związku z aplikowaniem do nowej pracy, również tutaj nie obowiązuje górna granica wydatku. Oznacza to, że odjąć można całą kwotę, jaka została przeznaczona na:
- opłacenie kursów, szkoleń oraz udziału w wydarzeniach branżowych;
- dojazdy w obie strony do miejsc, w których pracownik uczestniczył w działaniach związanych z podnoszenia swoich kompetencji (jedynie w przypadku szkoleń w pełnym wymiarze godzin pracy uznaje się dojazd tylko w jedną stronę);
- noclegi;
- fachowe materiały wspomagające rozwój zawodowy.
Wydatki na sprzęt zawodowy
Narzędzia niezbędne do wykonywania pracy zawodowej to kolejna kategoria wydatków, które można odpisać od dochodu. W tej grupie produktów znajdują się zarówno ubrania robocze czy narzędzia budowlane, jak i wyposażenie salonu kosmetycznego czy laptop przeznaczony do pracy. Jedynym warunkiem, który należy spełnić, by mieć możliwość rozliczenia kosztu zakupu, jest opłacenie ich z własnej kieszeni. Jeśli odzież czy sprzęty są dostarczane przez pracodawcę, nie zaliczają się do kosztów ponoszonych przez osobę zatrudnioną, wobec czego nie ma ona możliwości odliczenia ich od dochodu.
Ubezpieczenie emerytalne
Każdy, kto rozlicza podatek w Niemczech, może odjąć od niego koszty poniesione na rzecz opłacenia ubezpieczenia emerytalnego. Należy tutaj bowiem zaznaczyć, że obok państwowego systemu, w Niemczech funkcjonuje również prywatny sektor ubezpieczeń emerytalnych. Emerytura ustawowa prawdopodobnie nie pokryje zapotrzebowania osoby kończącej pracę zawodową. Z tego powodu ubezpieczenie prywatne coraz częściej staje się uzupełnieniem powszechnego świadczenia. Wydatki z nim związane mogą być odpisane od dochodu.
Koszty leczenia
Niemieckie prawo podatkowe przewiduje możliwość odliczenia od podatku kwot poniesionych w związku z leczeniem, o ile wydatek nie został zrekompensowany przez kasę chorych. Do kosztów, jakie uwzględnia się w odliczeniu dochodu przed opłaceniem podatku, należą między innymi koszty poniesione na zakup lekarstw innych niż zakupionych na recept oraz współfinansowanych przez państwowe dopłaty. Również zakup okularów kwalifikuje się do odjęcia od dochodu, jednak dotyczy to osób o dużej wadzie wzroku oraz tych, którym brak okularów uniemożliwia pracę przy monitorze. Do dochodu nie zalicza się także kosztów poniesionych w związku z zabiegami nierefundowanymi przez kasę chorych oraz zakupem specjalistycznego sprzętu. Warunkiem jest możliwość udokumentowania poniesienia danego kosztu.
Jak należy poprawnie odpisać koszty od podatku?
Termin rozliczenia się z podatku dochodowego z Finanzamtem mija z ostatnim dniem lipca w roku następującym po tym, za który odprowadzana jest opłata fiskalna. Do tego czasu należy zgromadzić wszystkie niezbędne dokumenty – w przypadku Polaków pracujących za zachodnią granicą będą to zaświadczenia o wysokości dochodu pozyskanego w Niemczech i w Polsce. Aby poprawnie odliczyć od dochodu ulgi i poniesione wydatki, należy do nich dołączyć potwierdzenia w postaci faktur i rachunków. Nasze biuro jest w stanie zweryfikować możliwości każdego Klienta oraz sprawdzić, czy dokumenty są kompletne.