Zmiany w przepisach podatkowych od 2025 roku
Niemiecki system podatkowy przeszedł szereg zmian od początku 2025 roku. Reforma ta została wprowadzona w odpowiedzi na rosnącą inflację i ma na celu uproszczenie rozliczeń oraz zwiększenie przejrzystości. Kluczowe zmiany to m.in. obowiązkowe stosowanie elektronicznych faktur (e‑Rechnung) dla firm, wymóg przelewów jako formy płatności umożliwiającej odliczenia oraz podniesienie limitów ulg podatkowych.
Jeśli chcesz wiedzieć, co można odliczyć od podatku w Niemczech w 2025 roku – jesteś we właściwym miejscu. Oto najważniejsze informacje przygotowane przez ekspertów Platformy Rozliczeniowej.
Potrzebujesz wsparcia z rozliczeniem podatku z Niemiec? Pomożemy.
Co można odpisać od podatku w Niemczech w 2025r?
Polacy pracujący w Niemczech lub prowadzący tam działalność gospodarczą mogą skorzystać z wielu ulg podatkowych, o których często nie wiedzą. Oto, co można odliczyć od podatku w Niemczech:
Koszty uzyskania przychodu
Dojazdy do pracy (Pendlerpauschale)
- 0,30 EUR/km za pierwsze 20 km,
- 0,38 EUR/km powyżej 20 km,
- maksymalny limit: 4 500 EUR rocznie.
Praca zdalna (Home Office – Tagespauschale)
- 6 EUR za każdy dzień pracy zdalnej,
- maksymalnie 210 dni rocznie, czyli do 1 260 EUR.
Ubrania robocze, sprzęt, narzędzia (Arbeitsmittel)
- Odliczenia do 800 EUR bez amortyzacji,
- Wyższe wydatki rozliczane jako środki trwałe.
Zmiana miejsca zamieszkania
- 886 EUR (singiel),
- 580 EUR na każdą dodatkową osobę w gospodarstwie domowym,
- Dodatkowe rzeczywiste koszty, np. transport mebli.
Koszty aplikacji o pracę
- Druk, dojazdy, kursy przygotowujące – nawet jeśli rekrutacja była nieudana.
Szkolenia, kursy, edukacja – co można odliczyć od podatku w Niemczech w ramach rozwoju zawodowego
- Koszty kursów, szkoleń, konferencji zawodowych,
- Dojazdy, zakwaterowanie i wyżywienie,
- Materiały edukacyjne, literatura fachowa,
- Czy studia można odliczyć od podatku? Tak, jeśli mają związek z aktualnym lub planowanym zawodem.
Wydatki zdrowotne – czy leczenie zębów można odliczyć od podatku w Niemczech?
- Tak, jeśli koszty nie zostały pokryte przez kasę chorych,
- Dotyczy m.in.: implantów, protetyki, zabiegów chirurgicznych,
- Próg odliczeń: powyżej 1 200 EUR rocznie (lub 1,5–7% dochodu).
Koszty leczenia prywatnego, okularów, protez
- Koszt protezy w Niemczech – również możliwy do odliczenia.
- Okulary w Niemczech – ceny mogą być wysokie, ale odliczalne jeśli są medycznie uzasadnione.
Czy ubezpieczenie samochodu można odliczyć od podatku w Niemczech?
- Tak, ale tylko jeśli pojazd jest wykorzystywany służbowo – proporcjonalnie do użytkowania.
Ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne
- Składki zdrowotne: odliczenie do 24,7% przychodu (limit: 29 344 EUR dla singli),
- Składki emerytalne: pełna odliczalność do 29 344 EUR (single) i 58 688 EUR (małżeństwa),
- Ubezpieczenie na życie: do 1 900 EUR rocznie.
Koszty mieszkaniowe i domowe
Zwrot podatku za wynajem mieszkania w Niemczech
- Częściowo możliwy przy podwójnym gospodarstwie domowym (doppelte Haushaltsführung).
Wydatki na remonty i usługi domowe
- Usługi remontowe: 20% do 1 200 EUR,
- Sprzątanie, ogrodnictwo: 20% do 4 000 EUR,
- Tylko płatność przelewem i faktura w formie elektronicznej!
Odliczenia dla osób samozatrudnionych – Co można odliczyć od podatku w Niemczech na gewerbie?
- Koszty biura, wynajmu powierzchni,
- Komputery, drukarki, telefony, internet,
- Materiały biurowe, marketing, reklama,
- Szkolenia, dojazdy, hotele, diety,
- Wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturą elektroniczną.
Zakupy w Niemczech na fakturę – tylko takie mogą zostać ujęte w rozliczeniu podatkowym.
Ulgi rodzinne
- Kindergeld: 255 EUR/miesięcznie,
- Kinderfreibetrag: 9 600 EUR rocznie (4 800 EUR na rodzica),
- Opieka nad dzieckiem: 80% kosztów do 6 000 EUR (maks. odliczenie 4 800 EUR),
- Edukacja dzieci: 30% czesnego w szkołach UE/EOG do 5 000 EUR rocznie.
Klasy podatkowe – mąż pracuje w Niemczech, żona w Polsce. Jaką klasę podatkową wybrać?
- Warto rozważyć kombinację klas III i V lub IV/IV z korektą,
- Konsultacja z doradcą podatkowym pozwala uniknąć dopłaty.
- Single w klasie 1 również mogą uzyskać zwrot podatku, szczególnie przy dużych kosztach uzyskania przychodu.
Odliczenia od podatku w Niemczech – Podsumowanie i rekomendacje
W 2025 roku kluczowe jest dokumentowanie wszystkich wydatków w formie elektronicznej i realizowanie płatności przelewem. Warto korzystać z platform takich jak ELSTER oraz wsparcia biur specjalizujących się w rozliczeniach podatkowych w Niemczech.
Nie ryzykuj błędów – skorzystaj z pomocy Platformy Rozliczeniowej.
Skontaktuj się z nami i sprawdź, jakie ulgi Ci przysługują! Do kiedy rozliczenie podatku w Niemczech za 2024? Termin: 31 lipca 2025.
Czy leczenie zębów można odliczyć od podatku?
Tak, leczenie stomatologiczne w Niemczech może być odliczone od podatku, ale tylko w przypadku, gdy koszty leczenia nie zostały zrefundowane przez ubezpieczenie zdrowotne (gesetzliche Krankenversicherung lub private Krankenversicherung). Przykładowo, jeśli zęby wymagają kosztownych zabiegów takich jak leczenie kanałowe czy usunięcie zębów, i nie są one objęte ubezpieczeniem, można je uwzględnić w odliczeniu podatkowym. Warto pamiętać, że koszty mogą być odliczone tylko wówczas, gdy wydatki na leczenie przekroczą określony próg – zazwyczaj wynosi on 1 200 EUR rocznie (w zależności od dochodu).
Czy implanty zębów można odliczyć od podatku?
Tak, w przypadku implantów zębów można je odliczyć od podatku, ale tylko jeśli są medycznie uzasadnione. Oznacza to, że muszą wynikać z rzeczywistych potrzeb zdrowotnych, a nie kosmetycznych. Przykład: jeśli utrata zęba wpływa na funkcjonowanie całego układu żującego lub powoduje problemy zdrowotne, wówczas koszty takiego zabiegu mogą być uznane za odliczalne. Podobnie jak w przypadku innych usług stomatologicznych, koszt może zostać odliczony, gdy wydatki przekraczają wspomniany próg 1 200 EUR.
Czy kursy można odliczyć od podatku?
Tak, kursy i szkolenia zawodowe mogą zostać odliczone, pod warunkiem, że są one związane z aktualnym zawodem lub poprawą kwalifikacji zawodowych. Przykład: kurs językowy dla tłumacza, szkolenie z zakresu IT dla programisty czy specjalistyczne kursy medyczne – wszystko to może zostać uwzględnione w rozliczeniu. Warto jednak zaznaczyć, że kursy o charakterze ogólnym, niezwiązane bezpośrednio z wykonywaną pracą, nie będą spełniały tego wymogu i nie będą mogły zostać odliczone.
Czy leczenie prywatne można odliczyć od podatku?
Tak, leczenie prywatne w Niemczech może zostać odliczone od podatku, ale tylko wtedy, gdy koszty przekraczają 1 200 EUR rocznie. Jest to tzw. Außergewöhnliche Belastungen (koszty nadzwyczajne), które mogą obejmować np. wizyty u specjalistów, leczenie prywatne, które nie zostało pokryte przez ubezpieczenie zdrowotne, a także zabiegi, które są drogie lub specjalistyczne. Aby skorzystać z tej ulgi, koszty muszą być udokumentowane i przekroczyć wspomniany próg, który może się różnić w zależności od sytuacji rodzinnej podatnika.
Czy można odliczyć koszt przeprowadzki?
Tak, koszt przeprowadzki może być odliczony, o ile wynika z powodów zawodowych, np. w przypadku przeniesienia do innego miasta w związku z nową pracą. Wydatki, które można uwzględnić, to m.in. koszty transportu rzeczy, wynajmu firmy przeprowadzkowej, opłaty za przechowanie mebli. Ryczałt przeprowadzkowy wynosi 886 EUR dla osoby samotnej, z dodatkowymi 580 EUR na każdą kolejną osobę w gospodarstwie domowym. Należy również pamiętać, że takie odliczenie wymaga odpowiednich faktur i rachunków.
Czy można odliczyć dojazdy do pracy?
Tak, koszty dojazdów do pracy można odliczyć od podatku, korzystając z tzw. Pendlerpauschale. Przykładowo, za pierwsze 20 km dojazdu odlicza się 0,30 EUR za każdy kilometr, a powyżej tej odległości – 0,38 EUR za każdy kilometr. Warto jednak pamiętać, że maksymalny roczny limit wynosi 4 500 EUR. Dodatkowo, jeśli dojazdy do pracy są związane z samochodem służbowym, możliwe jest również odliczenie kosztów użytkowania tego pojazdu w celach zawodowych.