Przejście na emeryturę po zakończeniu pracy zawodowej to wydarzenie, na które wiele osób czeka z niecierpliwością. W tym czasie można pozwolić sobie na realizację planów, ograniczanych do tej pory przez obowiązki służbowe. Pomimo braku stałego zatrudnienia, emeryci mają oczywiście dostęp do pieniędzy – są nimi środki gromadzone jako składki emerytalne. Czy jednak mają oni obowiązek płacić podatek od emerytury w Niemczech? W praktycznym poradniku wyjaśniamy, jak rozliczać się z fiskusem ze świadczenia emerytalnego.
Potrzebujesz wsparcia z podatkiem od emerytury w Niemczech? Pomożemy.
Jak opodatkowana jest emerytura w Niemczech?
Odpowiedź na pytanie, czy w Niemczech jest podatek od emerytury, jest krótka – tak. Świadczenia emerytalne u naszych zachodnich sąsiadów podlegają obowiązkowi fiskalnemu. Pracownik odkładający składki emerytalne w okresie aktywności zawodowej może odliczyć je od podatku. Właśnie z tego powodu później traktowane są jak dochód i należy rozliczać się z nich z odpowiednikiem niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Ponieważ emerytura zazwyczaj jest mniejsza niż pensja, podatek opłacany przez osoby na emeryturze również będzie niższy. W niektórych przypadkach wcale nie trzeba go uiszczać.
Rozliczenie podatkowe emerytury z Niemiec nie należy do najprostszych, ponieważ bierze się pod uwagę kilka różnych, pozornie niepołączonych ze sobą zmiennych. Rok przejścia na emeryturę wskazuje wysokość kwoty wolnej od podatku dla emerytów (Rentenfreibetrag), która z roku na rok maleje. W 2005 opłata wynosiła 50% wartości świadczenia, ale w 2022 obejmuje już tylko 18%. Dla osób, które przejdą na emeryturę od 2040 roku, kwota wolna będzie wynosiła 0%, czyli opodatkowaniu ulegać będzie całość świadczenia.
To jednak nie wszystko. Poza Rentenfreibetrag, podczas obliczania podatku uwzględnia się również podstawową kwotę wolną – Grundfreibetrag. Od środków, jakie zostaną po rozliczeniu według opisanych wcześniej reguł, odejmuje się Grundfreibetrag na dany rok fiskalny. Ponadto od dochodu można odliczyć część wydatków, co jeszcze bardziej zmniejsza ostateczne obciążenie.
Ile wynosi podatek od emerytury 2022?
Zasady regulujące stawkę podatku od emerytury w Niemczech są takie same, jak dla każdego dochodu pozyskanego w tym kraju. Obowiązek fiskalny od świadczenia obejmuje więc progresja podatkowa – procent zwiększa się wraz z dochodem. O ile wysokość świadczenia emerytalnego po możliwych odliczeniach nie przekroczy obu kwot zwolnionych z daniny, podatek nie zostanie naliczony. Jeśli jest większa – od każdego kolejnego euro należy uiścić opłatę w wysokości 14% lub kolejnego progu podatkowego.
Co zrobić, gdy zostanie naliczony podatek od emerytury w Niemczech?
Jeżeli po złożeniu zeznania urząd zadecydował o naliczeniu podatku, kwotę tę należy opłacić. Rozliczenie podatkowe emerytury w Niemczech jest obowiązkowe, a za niedopełnienie tej czynności grozi kara. W decyzji znajduje się również informacja o terminie płatności.
Gdzie i do kiedy wpłacić należność?
Jak już wspomnieliśmy, dokładną datę opłacenia podatku Finanzamt umieszcza w piśmie z decyzją. Na ogół czas realizacji tego obowiązku mija dwa miesiące po wystawieniu decyzji, dlatego najlepiej zrobić to jak najszybciej, by nie przegapić terminu.
W piśmie znajduje się również numer, na który można przekazać środki. Co ważne, każdy urząd skarbowy ma własny, dedykowany numer konta, dlatego przelewając podatek od emerytury w Niemczech, trzeba koniecznie posługiwać się danymi znajdującymi się w decyzji.
Rozliczenie podatkowe emerytury z Niemiec – krok po kroku
Wyjaśniliśmy już, czym jest i jak rozliczyć podatek do emerytury w Niemczech. Jeśli cała procedura będzie zbyt trudna, można w tym celu skorzystać z pomocy profesjonalnego biura rachunkowego, które sprawnie przeprowadzi przez cały proces.
