Niemiecki system prawny przewiduje sześć klas podatkowych (Steuerklasse), z których każda przynosi różne korzyści wynikające z ulg podatkowych. Występują sytuacje, kiedy zmiana klasy podatkowej może okazać się dla płatnika bardzo opłacalna. Jeśli jesteś zainteresowany, jak przebiega ta procedura, zapoznaj się z naszym artykułem.
Kiedy zmienić klasę podatkową w Niemczech?
Klasy podatkowe są przydzielane przez niemiecki urząd skarbowy i uwzględniają kryteria takie jak stan cywilny, czy sytuacja rodzinna podatnika. Zakwalifikowanie do określonej klasy podatkowej może jednak ulec zmianom na wniosek płatnika. W niektórych przypadkach jest to konieczne, w innych decyzja o zmianie Steuerklasse jest dobrowolna. Zmiana klasy podatkowej jest konieczna, kiedy dana osoba zmienia status cywilny, mowa tutaj o zawarciu związku małżeńskiego, rozwodzie, ale także separacji lub śmierci małżonka. Do zmiany klasy podatkowej kwalifikują się także osoby, które podjęły dodatkową pracę lub znacząco zmienił się ich dochód.
W przypadku małżeństw zmiana czwartej klasy podatkowej obowiązującej oboje małżonków jest wskazana, kiedy ich dochody znacznie się różnią. Wówczas małżeństwo powinno zdecydować się na kombinację klas trzeciej i piątej, dzięki temu dochód netto małżonka zarabiającego więcej będzie wyższy, jeśli zdecyduje się on na trzecią klasę.
Zmiana klasy podatkowej jest zwykle opłacalna w sytuacjach takich jak:
- czas ciąży i narodziny dziecka – niektóre świadczenia rodzinne, np. Elterngeld lub Mutterschaftsgeld są obliczane na podstawie wysokości dochodów netto, które były uzyskiwane przed narodzinami dziecka,
- samotne wychowywanie dzieci – osoby, które samotnie wychowują dzieci, mogą zmienić klasę podatkową na drugą i w tym przypadku będą mogły uzyskiwać ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Zmiana klasy podatkowej – wniosek
Poza szczególnymi przypadkami zmiany klasy podatkowej można dokonać raz w roku i zalecamy, by taką decyzję skonsultować z doradcą podatkowym.
Wniosek niezbędny do zmiany Steuerklasse powinien zawierać m.in.:
- formularz zawierający dane osobowe wraz z numerem identyfikacji podatkowej i numerem identyfikacyjnym,
- akt małżeństwa (w przypadku małżeństw),
- zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu (w przypadku małżeństw),
- zaświadczenie o dochodach w Polsce (druk UE/EOG),
- zaświadczenie o ostatnim miesięcznym wynagrodzeniu (Lohnabrechnung).