• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to footer
PL: +48 660 445 100 DE: +49 157 85 008 008
Platforma rozliczeniowa

Platforma rozliczeniowa

Platforma rozliczeniowa

  • Zwrot podatku
    • Niemcy
      • Rozliczenie podatku
      • Wymagane dokumenty
    • Holandia
      • Rozliczenie podatku
      • Wymagane dokumenty
  • Dodatkowe usługi
    • Niemcy
      • Wymeldowanie Gewerbe
      • Polska firma w Niemczech Freistellungsbesch.
        • Wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung
        • Zwrot podatku budowlanego – Bauabzugsteuer
        • Weryfikacja obowiązku podatkowego
      • Wymeldowanie z niemieckiego adresu
      • Wyrejestrowanie z niemieckiej kasy chorych
      • Wniosek o Kindergeld
        • Familienkasse – kontakt po polsku
      • Zmiana klasy podatkowej w Niemczech
      • Rozliczenie firm Gewerbe
    • Holandia
      • Zorgtoeslag – Dofinansowanie Ubezpieczenia w Holandii
  • Cennik
    • Cennik usług DE
    • Cennik usług NL
  • O nas
  • Blog
  • Kontakt
  • Rozlicz się
    • Rozlicz się Niemcy
    • Rozlicz się Holandia

Zwolnienie z podatku budowlanego – najważniejsze informacje

Platforma Rozliczeniowa » Blog podatkowy » Podatki w Niemczech » Zwolnienie z podatku budowlanego – najważniejsze informacje

17 stycznia, 2022

Obcokrajowcy podejmujący pracę na terenie Niemiec powinni mieć na uwadze, że tamtejsze prawo podatkowe jest dość zawiłe, a jego nieznajomość może mieć negatywne skutki, np. podczas składania rocznego zeznania podatkowego. Szczególne regulacje dotyczą między innymi branży budowlanej, w której zatrudnionych jest wielu Polaków. Co należy wiedzieć o specjalnym podatku budowlanym i jak go uniknąć? Na te pytania odpowiadamy w poniższym artykule. 

Potrzebujesz wsparcia z podatkiem budowlanym w Niemczech? Pomożemy.

Skontaktuj się z nami!
Spis treści
  • Bauabzugsteuer – czym jest i kogo obowiązuje?
  • Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego?
  • Kiedy zwolnienie z podatku budowlanego jest niemożliwe?

Bauabzugsteuer – czym jest i kogo obowiązuje?

Niemiecka ustawa o podatku dochodowym (niem. Einkommensteuergesetz) mówi, że każda usługa budowlana na terenie Republiki Federalnej Niemiec, zlecona przez przedsiębiorcę podlega specjalnemu opodatkowaniu (niem. Bauabzugsteuer). Podatek obejmuje usługi/roboty budowlane, przez które rozumie się wszelkie działania związane ze wznoszeniem, utrzymaniem, konserwacją, przebudową lub likwidacją obiektu budowlanego.

Wymieniony wyżej podatek wynosi 15% i jest naliczany od wartości każdej wykonanej usługi budowlanej. Potrącenia kwoty wynikającej z wystawionej przez zleceniobiorcę (wykonawcę usługi budowlanej) faktury dokonuje zleceniodawca, a więc przedsiębiorca. Pobrana przez niego suma jest przekazywana na konto właściwego urzędu skarbowego, tj. niemieckiego Finanzamt.

Wynika z tego, że każde wynagrodzenie zleceniobiorcy (wykonawcy usługi budowlanej) zostaje pomniejszone o 15%, zatem wykonawca otrzymuje jedynie 85% należnego mu wynagrodzenia. Pojawia się wówczas pytanie: jak uniknąć podatku lub jak odzyskać odliczoną kwotę?

Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego?

W celu uniknięcia podatku od usług budowlanych (§ 48d ust. 1 niem. ustawy o podatku dochodowym), należy uzyskać zaświadczenie z niemieckiego urzędu skarbowego. Freistellungsbescheinigung, czyli wspomniany dokument, pozwala otrzymywać całkowitą kwotę wynagrodzenia za poszczególne usługi budowlane. 

Aby uzyskać zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku od świadczonej usługi budowlanej, wykonawca usługi budowlanej powinien złożyć odpowiedni wniosek we właściwym dla niego niemieckim urzędzie skarbowym. Procedura uzyskania Freistellungsbescheinigung trwa przeciętnie około 1 miesiąca, a zaświadczenie wydawane jest na czas określony (najczęściej okres 1 roku). Zwolnienie z podatku Bauabzugsteuer można jednak odnowić – Finanzamt sprawdza wówczas dodatkowe kwestie związane z wypełnianiem prawa podatkowego.

Należy pamiętać, że aby uzyskać zwolnienie z podatku od usług budowlanych, polski przedsiębiorca, który zatrudnia innych polskich podwykonawców, powinien zadbać, aby każdy z nich posiadał własne zwolnienie Freistellungsbescheinigung. Przepisy te dotyczą również sytuacji, gdy ich siedziba firmy i znaczna część prowadzonej działalności ma miejsce wyłącznie na terenie Polski. Jeśli przedsiębiorca zatrudniający polskich podwykonawców nie wywiąże się z tych przepisów, będzie zobowiązany do odprowadzenia od ich wynagrodzenia podatku Bauabzugsteuer w wysokości 15%.

Kiedy zwolnienie z podatku budowlanego jest niemożliwe?

Co do zasady, możliwość uniknięcia zapłaty podatku budowlanego przysługuje przedsiębiorcom, którzy posiadają siedzibę firmy na terenie Republiki Federalnej Niemiec, jednak mogą się starać o niego także osoby z firmą zarejestrowaną poza Niemcami, pod warunkiem, że wykażą wypełnienie wszystkich swoich obowiązków podatkowych na terenie Niemiec.

Zwolnienie z podatku nie jest możliwe w sytuacji, gdy wartość usług budowlanych świadczonych na rzecz podmiotu zlecającego w danym roku kalendarzowym nie przekroczy równowartości 5 000 euro (§ 48 ust. 2 pkt 2 niem. ustawy o podatku dochodowym).

Category iconPodatki w Niemczech

 
Rozlicz swój podatek z Niemiec i z Holandii z nami!

Dzięki naszemu systemowi w zaledwie dwóch krokach będziecie Państwo mogli rozliczyć podatek z Niemiec i z Holandii.

Skontaktuj się z nami

Footer

Siedziba firmy

Platforma Rozliczeniowa EU Sp. z.o.o
Pl. Solny 15
50-062 Wrocław
NIP: 8971885790
Regon: 387521957
Tel PL: +48 660 445 100
Tel DE: +49 157 85 008 008
KONTAKT@PLATFORMAROZLICZENIOWA.EU

Nawigacja

  • Zwrot podatku z Niemiec
  • Zwrot podatku z Holandii
  • Rozliczenia firm
  • Cennik usług DE
  • O nas
  • Kontakt
  • Impressum

Platforma Rozliczeniowa

Platforma Rozliczeniowa to miejsce, w którym rozliczysz swój podatek dochodowy z Niemiec i z Holandii w kilku prostych krokach. Skontaktuj się z nami, opisz nam swój problem i czekaj na zwrot podatku. Nasi specjaliści zajmą się Tobą kompleksowo. Nie będziesz musiał chodzić po urzędach, wszystkim zajmiemy się za Ciebie.

Polityka prywatności

  • Facebook

© 2023 Strategiczni.pl