Osoby, które wynajmują mieszkanie lub pokój na terenie Niemiec, mają możliwość skorzystania z korzystnych odliczeń podatkowych podczas corocznego składania deklaracji. Dotyczy to także Polaków, którzy podjęli pracę za granicą i ze względów zawodowych utrzymują dwa gospodarstwa domowe. We wpisie przybliżamy poszczególne koszty związane z najmem mieszkania, które można uwzględnić w deklaracji podatkowej i otrzymać zwrot.
Usługi powiązane z gospodarstwem domowym
Ulgi na usługi związane z gospodarstwem domowym są nazywane w niemieckim prawie podatkowym „haushaltnahe Dienstleistungen”. Podczas rocznego rozliczenia z urzędem skarbowym w zeznaniu podatkowym można wykazać koszty w wysokości do 20 tysięcy euro na rok. Od podatku można odliczyć 20% tej sumy, co oznacza, że roczne obciążenie podatkowe może zostać zmniejszone nawet o 4 tysiące euro.
Do usług powiązanych z gospodarstwem domowym, które można odliczyć od podatku, należą koszty poniesione na:
- dozorcę (der Hausmeister),
- ogrodnika (der Gärtner),
- kominiarza (der Schornsteinfeger),
- służby zimowe (der Winterdienst),
- pielęgnację i opiekę nad członkami rodziny,
- opiekę nad dziećmi,
- prace związane z czyszczeniem mieszkania, np. myciem okien, klatki schodowej,
- pielęgnację ogrodu.
Usługi wykonywane przez fachowców
Do tego rodzaju usług zaliczamy czynności związane z naprawą lub remontem, które mogą zostać wykonane jedynie przez wykwalifikowane do tego osoby, np. elektryków, hydraulików. Prace te nazywane są w niemieckim prawie podatkowym „Handwerkerleistungen” (usługi wykonywane przez fachowców/robotników). Maksymalna kwota przeznaczona na usługi wykonywane przez fachowców, która podlegają odliczeniu od podatku, wynosi 1 200 euro. Do urzędu skarbowego można złożyć rachunki wynoszące najwyżej 6000 euro, z czego uznane zostanie 20%. Odliczenie uwzględnia tylko koszty wynagrodzenia dla usługodawcy, koszty materiałów nie są brane pod uwagę.
Do usług wykonywanych przez fachowców zalicza się m.in. remonty, prace renowacyjne pomieszczeń oraz prace naprawcze urządzeń domowych.
Dopłata lub zwrot podatku za wynajem mieszkania w Niemczech
Jedną z korzyści, na jakie można liczyć w związku z Niemczech jest zwrot podatku za wynajem mieszkania w Niemczech (Nebenkostenabrechnung – dopłata lub zwrot za mieszkanie w Niemczech). Dotyczy to osób, które mają rodzinę w Polsce, czyli prowadzą tzw. podwójne gospodarstwo domowe (Doppelter Haushalt). Taka sytuacja występuje wówczas, gdy drugie miejsce zamieszkania (w Niemczech) jest utrzymywane tylko ze względów zawodowych.
Prowadząc w Niemczech drugi dom, można odliczyć koszt jego utrzymania, tzn.:
- opłaty za wynajem mieszkania lub pokoju,
- opłaty eksploatacyjne, tzn. ogrzewanie, prąd, gaz woda, wywóz śmieci, abonament za telewizje (Rundfunkbeiträge),
- ubezpieczenie drugiego mieszkania,
- koszty niezbędnego umeblowania.
Aby posiadane mieszkania można było zakwalifikować jako podwójne gospodarstwo domowe, warunkiem koniecznym jest istnienie związku pomiędzy nimi oraz stosunkiem pracy. Zależność pojawia się w sytuacji, kiedy zmiana mieszkania dokonywana jest z powodu zmiany miejsca pracy lub przeniesienia firmy w inne miejsce. Istotną rolę gra odległość miejsca zamieszkania od miejsca pracy.
Jeśli pracownik zmienia miejsce zamieszkania, aby zmniejszyć koszty dojazdu pracy, to w tej sytuacji również można liczyć na ulgi podatkowe. W tym przypadku czas na pokonanie drogi dojazdu do pracy musi zmniejszyć się o minimum godzinę dziennie.