Jeżeli jesteś osobą zatrudnioną w niemieckim przedsiębiorstwie lub prowadzisz działalność gospodarczą jako właściciel polskiej firmy, np. budowlanej, i świadczysz usługi na terenie Niemiec, warto, abyś poznał tamtejsze przepisy podatkowe. Nieznajomość niemieckiego prawa podatkowego nie zwalnia z obowiązku rozliczania się z urzędem skarbowym (Finanzamt). W związku z tym, że wiele polskich firm budowlanych działa na rynku niemieckim, w poniższym przewodniku wyjaśniamy zasady dotyczące podatku budowlanego i procedury Freistellung, czyli zwolnienia z tej daniny.
Potrzebujesz wsparcia w uzyskaniu Freistellung w Polsce? Jesteśmy tutaj, aby pomóc.
Co to jest Freistellung i jakie korzyści przynosi dla polskiej firmy?
W myśl niemieckiego prawa podatkowego, każda firma świadcząca usługi budowlane na terenie Niemiec musi być zarejestrowana w niemieckim urzędzie skarbowym, czyli Finanzamt. Po rejestracji firma otrzymuje numer podatkowy – Steuernummer – oraz może ubiegać się o Freistellungsbescheinigung, czyli dokument zwalniający z obowiązku płacenia podatku budowlanego (Bauabzugsteuer) w wysokości 15% od wynagrodzenia.
Dla firm, które nie posiadają Freistellung, niemieckie przepisy nakładają obowiązek na zleceniodawcę, by odprowadził podatek budowlany od wypłaty dla wykonawcy. W praktyce oznacza to, że zleceniobiorca otrzyma jedynie 85% uzgodnionego wynagrodzenia. Uzyskanie Freistellung pozwala uniknąć tej opłaty, co znacząco wpływa na rentowność zleceń w Niemczech.
Jak załatwić Freistellung w Polsce?
Dobra wiadomość dla przedsiębiorców działających w Niemczech: każdy przedsiębiorca oferujący usługi budowlane na terenie tego kraju ma możliwość złożenia wniosku o Freistellung, czyli zwolnienie z podatku budowlanego (Bauabzugsteuer). Nie ma znaczenia, czy firma pochodzi z Polski, czy innego kraju – kluczowe jest, że realizacja usług odbywa się w Niemczech.
Dzięki Freistellung przedsiębiorca unika odprowadzenia 15% podatku budowlanego, co może znacząco zwiększyć rentowność wykonywanych zleceń. Ważne jest jednak, aby wniosek był poprawnie wypełniony, a przedsiębiorca nie miał zaległości w Finanzamcie – wtedy procedura uzyskania zwolnienia z podatku budowlanego to najczęściej tylko formalność.
Osoby fizyczne prowadzące działalność budowlaną w Polsce
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy prowadzą działalność budowlaną w Polsce, a świadczą usługi na terenie Niemiec, również mogą ubiegać się o Freistellung. Aby to zrobić, muszą przedstawić poprawny Steuernummer (odpowiednik polskiego numeru NIP), który będzie wymagany przy składaniu wniosku w odpowiednim niemieckim urzędzie skarbowym.
Firmy budowlane zarejestrowane w Polsce
Właściciele polskich firm budowlanych regularnie realizujący zlecenia w Niemczech również mogą ubiegać się o Freistellung. W tym przypadku konieczne jest uzyskanie Steuernummer oraz złożenie wniosku o zwolnienie z podatku budowlanego w Finanzamcie. Należy pamiętać, że brak Freistellung skutkuje koniecznością potrącenia 15% wynagrodzenia przez zleceniodawcę.
Podwykonawcy i obowiązek Freistellung
Jeśli Twoja firma współpracuje z polskimi podwykonawcami realizującymi zlecenia w Niemczech, oni także muszą posiadać Freistellung, aby uniknąć obowiązku odprowadzenia 15% podatku przez zleceniodawcę. Jest to istotna kwestia, o której warto pamiętać, planując współpracę z innymi firmami. Wspierając Twoją działalność, nasi specjaliści z Platformy Rozliczeniowej zadbają o wszelkie formalności – w tym również o Freistellung dla podwykonawców – tak aby Twoje przedsiębiorstwo mogło otrzymać pełne wynagrodzenie za realizowane prace w Niemczech.
Jakie dokumenty są potrzebne do uzyskania Freistellung?
Najważniejszym dokumentem wymaganym przez Finanzamt jest Steuernummer – niemiecki numer podatkowy firmy. Aby go uzyskać, należy najpierw zarejestrować firmę w niemieckim urzędzie skarbowym. Proces ten może być skomplikowany, zwłaszcza dla osób niezaznajomionych z niemieckim systemem podatkowym. Nasz zespół w Platformie Rozliczeniowej może przejąć całą procedurę rejestracji, wypełnić i złożyć niezbędne dokumenty oraz zająć się kontaktem z niemieckimi urzędnikami.
Jak przebiega procedura uzyskania Freistellung dla polskiej firmy?
Aby jak najszybciej zacząć korzystać z korzyści wynikających z Freistellung, kluczowe jest poprawne wypełnienie i złożenie wniosku na odpowiednim formularzu. Proces ten wymaga zgromadzenia oraz dołączenia wszystkich wymaganych dokumentów, co może przyspieszyć wydanie decyzji przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt).
Polskie firmy budowlane, które chcą ubiegać się o Freistellung, powinny dołączyć do wniosku:
- Wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub odpowiedni wpis w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) dla spółek – dokument ten potwierdza legalne działanie firmy na terenie Polski.
- Certyfikat rezydencji podatkowej, który wystawia polski urząd skarbowy. Certyfikat ten potwierdza, że firma jest rezydentem podatkowym w Polsce i uniknie ewentualnego podwójnego opodatkowania.
Warto pamiętać, że wniosek o Freistellung wymaga szczegółowej dokumentacji i dokładności w wypełnianiu formularzy – niekompletne lub błędnie złożone dokumenty mogą znacząco opóźnić uzyskanie zwolnienia.
Procedura Freistellung dla przedsiębiorców z działalnością gospodarczą w Niemczech
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą bezpośrednio na terenie Niemiec, powinni dodatkowo dołączyć dokument potwierdzający zameldowanie firmy (Anmeldung) w Niemczech. Jest to wymóg formalny, który stanowi potwierdzenie, że działalność gospodarcza rzeczywiście ma swoje miejsce na terenie Niemiec i jest tam zgłoszona.