Jeśli zastanawiasz się nad rozszerzeniem działalności swoich usług budowlanych za zachodnią granicą Polski, powinieneś w pierwszej kolejności zapoznać się z systemem podatkowym tego kraju. W Niemczech obowiązuje bowiem m.in. podatek od usług budowlanych (Bauabzugsteuer). Dlaczego to tak istotna kwestia? Opłata ustalona przez niemiecką ustawę o podatku dochodowym wpływa na ostateczne wynagrodzenie firmy świadczącej usługi budowlane. W Niemczech obowiązuje również Freistellungsbescheinigung, czyli możliwość uzyskania zwolnienia z podatku budowlanego. Jakie są zasady przyznawania tego zwolnienia? W poniższym wpisie blogowym znajdują się najważniejsze zagadnienia związanie z podatkiem budowlanym w Niemczech.
Potrzebujesz wsparcia z podatkami w Niemczech? Pomożemy.
Podatek budowlany w Niemczech — czym jest i kto go płaci?
Bauabzugsteuer to opłata obowiązkowa dla każdej firmy realizującej usługi budowlane. Jako te czynności definiuje się wszystkie działania związane z remontem, konserwacją, utrzymaniem, przebudową, wznoszeniem oraz usuwaniem budynku. Na czym w praktyce polega wspomniany podatek budowlany w Niemczech? Osoba zlecająca robotę budowlaną potrąca 15% kwoty wystawionej na fakturze przez firmę realizującą usługę i przekazuje adekwatną sumę pieniędzy do odpowiedniego niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Przedsiębiorcy związani z branżą budowlaną otrzymują zatem 85% pierwotnego wynagrodzenia.
Podatek budowlany a niemiecka ustawa o podatku dochodowym
Odliczenie 15% z wynagrodzenia na poczet podatku obowiązuje również dochody podlegające potrąceniu podatku według zapisów znajdujących się w § 48 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym. W tym samym paragrafie znajdziemy również informacje, że podatek budowlany w Niemczech jest obowiązkowy, jeśli wartość świadczonych usług na rzecz zleceniodawcy jest wyższa niż 5000 €.
Niemiecki urząd skarbowy oferuje możliwość uzyskania zwolnienia z wyżej opisywanego podatku Bauabzugsteuer. Dzięki Freistellungsbescheinigung firma budowlana może otrzymać całość wynagrodzenia, bez konieczności odprowadzania aż 15% do Finanzamt. W celu uzyskania tego dokumentu przedsiębiorca realizujący zlecenia budowlane, powinien udać się do odpowiedniego urzędu skarbowego w Niemczech i złożyć tam stosowny wniosek. Zanim to nastąpi, należy się upewnić, że firma posiada numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer). Numer ten jest przydzielany podczas rejestracji podatkowej i należy go podać we wniosku o Freistellungsbescheinigung.
Jeśli interesariusz nie posiada numeru identyfikacji podatkowej, konieczne będzie złożenie odpowiedniego wniosku o rejestrację oraz uzyskanie niemieckiego numeru NIP. Otrzymując Steuernummer przedsiębiorca stanie się oficjalnie podatnikiem w Niemczech. Przy okazji wykonywania tej czynności można od razu złożyć wniosek o Freistellungsbescheinigung. Finanzamt rozpatrzy dokumenty i podejmie decyzje przeważnie w ciągu miesiąca.
Wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech — jak go złożyć?
O uzyskanie pozytywnej decyzji w sprawie wniosku o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech może starać się każda polska firma realizująca swoje usługi na terenie zachodniego sąsiada.
Niemiecki urząd skarbowy z pewnością zweryfikuje, czy firma składająca wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego nie ma żadnych zaległości podatkowych. Ewentualne nieścisłości warto wyjaśnić z Finanzamt jeszcze przed złożeniem wniosku. Nieopłacone daniny skutecznie utrudnią lub nawet uniemożliwią otrzymanie zwolnienia.
Zaświadczenie Freistellungsbescheinigung — gdzie złożyć wniosek?
Polscy przedsiębiorcy realizujący zlecenia budowlane na terenie Niemiec mogą złożyć wniosek o rezygnację z opłacenia podatku w jednym z czterech urzędów skarbowych. Są to następujące instytucje:
- urząd skarbowy w Hameln (Finanzamt Hameln);
- urząd skarbowy Oranienburg (Finanzamt Oranienburg);
- urząd skarbowy w Cottbus (Finanzamt Cottbus);
- urząd skarbowy w Nördlingen z placówką w Donauwörth (Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth).
Platforma Rozliczeniowa oferuje pomoc dla przedsiębiorców, którzy nie złożyli wniosku w odpowiednim terminie. Warto również wiedzieć, że zgoda uzyskana po opłaceniu podatku umożliwia do odzyskania wydanej kwoty. Również w tej czynności mogą Państwo liczyć na wsparcie doświadczonych specjalistów pracujących w naszym biurze.
Jakie są korzyści z posiadania Freistellungsbescheinigung?
Zwolnienie z konieczności opłacenia podatku budowlanego to ogromna dogodność dla przedsiębiorców. Szczególnie tych, którzy dopiero co otworzyli swoją firmę i ich dochód nie jest jeszcze na satysfakcjonującym poziomie. Warto zatroszczyć się o tę kwestię jak najwcześniej, tak aby już za początkowe zlecenia otrzymywać pełne wynagrodzenie.
Należy pamiętać, że Freistellungsbescheinigung jest wydawane na czas określony przez Finanzamt, dlatego po jego upływie konieczne będzie odnowienie zwolnienia. Nasze biuro rachunkowe wspiera przedsiębiorców na każdym etapie składania wniosku, pomożemy również podczas odnawiania tego istotnego dokumentu. Dla naszych klientów zajmujemy się weryfikacją obowiązku fiskalnego, przeprowadzany rozliczenia podatkowe a także kontaktujemy się z Finanzamt. Podejmując współpracę z Platformą Rozliczeniową, oszczędzacie Państwo czas oraz nerwy. Zachęcamy do zapoznania się z naszą ofertą!