Wśród najchętniej wybieranych przez Polaków kierunków emigracji zarobkowej zdecydowanie królują Niemcy. Szczególnie mieszkańcy zachodnich województw mają możliwość wygodnego transportu między krajami, co ułatwia podtrzymywanie kontaktu z pozostawioną w Polsce rodziną. Jednocześnie z powodu dużej mobilności Polaków pracujących w Niemczech, zwiększa się także liczba osób polskojęzycznych rozliczających się z dochodów na terenie Niemiec. Ponieważ system podatkowy w Niemczech jest dużo bardziej skomplikowany niż polski, znajduje się tutaj krótkie omówienie najważniejszych informacji o niemieckich daninach. Co trzeba wiedzieć o podatkach w Niemczech, składając PIT-a w tym kraju?
Jak wygląda niemiecki system podatkowy?
Podatki w Niemczech uznawane są za jedne z najwyższych w Europie. Warto jednak pamiętać, że z dużymi opłatami fiskalnymi idą w parze liczne ulgi i inne zwolnienia, dzięki którym zwrot nadpłaconego podatku bywa również większy niż otrzymywany w Polsce. Ze względu na system klas podatkowych urząd skarbowy w Niemczech (Finanzamt) inaczej traktuje osoby o różnym statusie materialnym czy sytuacji życiowej. Rozwiązanie to dotyczy też małżeństw, które mogą rozliczać się w korzystniejszy dla nich sposób w zależności od różnicy zarobków między partnerami. Po złożeniu deklaracji o wysokości zarobków w odpowiednim Finanzamcie skarbówka ma kilka tygodni na sprawdzenie odprowadzonego wcześniej zadatku i wydanie decyzji o zwrocie nadpłaty lub uregulowaniu niedopłaty.
Na dokładną kwotę odprowadzanej z dochodu opłaty podatkowej wpływa wysokość poszczególnych danin. Jakie podatki w Niemczech zobligowany jest uiszczać zatrudniony tam płatnik?
Einkommensteuer — niemiecki podatek dochodowy od osób fizycznych
W puli niemieckich opłat fiskalnych znajduje się pozycja dobrze znana także na polskim podwórku. To podstawowy podatek dochodowy od osób fizycznych, którego wysokość ściśle wiąże się z rocznym dochodem brutto. Przed jego obliczeniem odejmuje się kwotę wolną od podatku oraz szereg wydatków związanych z pracą, zatrudnieniem, opieką nad dziećmi czy ochroną zdrowia. W tej grupie kosztów znajdują się między innymi dojazdy do pracy, zakup odzieży roboczej czy zwiększanie kwalifikacji, a wśród osób utrzymujących rodzinę w Polsce – również te wynikające z prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego.
Podatek kościelny
Niemiecki podatek kościelny to jedna z niewielu danin przekazywanych do Finanzamtu, z której opłacania podatnik może zrezygnować. Wystarczy oficjalnie wystąpić ze związku wyznaniowego. Osoby niewierzące i niepraktykujące nie mają obowiązku odprowadzania podatku wynoszącego 8% (w Bawarii i Badenii-Wittenbergii) lub 9% (pozostałe landy) – wystarczy jedynie oficjalnie wystąpić z grupy wyznaniowej. Co ważne – dokładną wysokość podatku kościelnego ustala się na podstawie lokalizacji miejsca pracy, a nie adresu zamieszkania podatnika.
Körperschaftsteuer — podatek dochodowy od osób prawnych
Opłatę oblicza się na podstawie wysokości dochodu. Jednak w odróżnieniu od wspomnianego już podatku dochodowego od osób fizycznych, ma ona zastosowanie w przypadku osób prawnych, a więc dotyczy spółek i innych jednostek organizacyjnych. Należy zdawać sobie sprawę z tego, że podatek dochodowy od osób prawnych nie uwzględnia kwoty wolnej od podatku. Zmniejszenie podatku może mieć miejsce podczas rozliczania stowarzyszeń lub związków rolnych.
Umsatzsteuer — podatek od wartości dodanej
Pod tą nazwą kryje się dobrze znany większości Polaków podatek VAT (value-added tax). W Niemczech obowiązują trzy stawki podatku VAT. Podstawowa wynosi 19%, a kwoty obniżone – 7% i 0%. Większość towarów i usług podlega najwyższemu oprocentowaniu. 7% dotyczy między innymi niektórych produktów spożywczych, sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych, książek i czasopism czy opieki lekarskiej. Zerowy podatek obejmuje transport wewnątrz wspólnoty oraz międzynarodowy, wyłączając ruch drogowy, kolejowy oraz niektóre środki żeglugi śródlądowej.
Czy trzeba płacić podatek za pracę za granicą?
Czy polscy pracownicy zobowiązani są płacić podwójny podatek za pracę za granicą? Na mocy przyjętej przez Polskę i Niemcy ustawy bilateralnej dochód opodatkowany w jednym z krajów związanych umową, w drugim nie ulega dodatkowej opłacie. Oznacza to, że system podatkowy w Niemczech i w Polsce nie wymaga uiszczania dodatkowego podatku, jeśli ten został już opłacony w kraju partnerskim. Biuro Rozliczeniowe jest w stanie nieodpłatnie sprawdzić, w którym kraju powinno nastąpić rozliczenie dochodu. Świadczymy też pełen zakres usług związanych z obsługą podatkową Polaków pracujących w Niemczech, od przygotowania dokumentacji po złożenie PIT-u w odpowiednim urzędzie. Zachęcamy do kontaktu w celu sprawdzenia możliwego do uzyskania zwrotu podatku z Niemiec.