Republika Federalna Niemiec stała się domem i miejscem świadczenia pracy dla setek tysięcy Polaków. W konsekwencji znacząco wzrosła liczba obywateli Polski, którzy muszą rozliczać podatki w Niemczech zgodnie z obowiązującymi tam przepisami. System podatkowy u naszych zachodnich sąsiadów różni się jednak istotnie od polskiego, co może stanowić wyzwanie dla osób przyzwyczajonych do rozliczeń w kraju.
O czym należy pamiętać, przygotowując się do wysłania deklaracji podatkowej w Niemczech? Jakie są kluczowe różnice między systemami podatkowymi obu państw? W jaki sposób można zoptymalizować swoje zobowiązania fiskalne? Jak porównują się podatki Polska vs Niemcy w praktyce i na co zwrócić szczególną uwagę?
W naszym kompleksowym poradniku znajdą Państwo odpowiedzi na te pytania oraz praktyczne wskazówki dotyczące niemieckiego systemu podatkowego. Wyjaśnimy najważniejsze różnice, omówimy niemieckie klasy podatkowe oraz podpowiemy, jak efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami fiskalnymi pracując za naszą zachodnią granicą.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia z rozliczeniem podatkowym w Niemczech? Eksperci Platformy Rozliczeniowej pomogą Ci przejść przez ten proces sprawnie i zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami.
Podatki w Niemczech i w Polsce – rodzaje
System podatkowy w Niemczech – sprawiedliwy choć złożony
W powszechnym przekonaniu system podatkowy w Niemczech nakłada na płatników dużo wyższe opłaty niż w innych krajach europejskich, w tym Polsce, a sam sposób ich wyliczenia wydaje się wyjątkowo skomplikowany. Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że dzięki klasom podatkowym oraz możliwościom odpisania od podatku wielu wydatków, system ten jest sprawiedliwy i dostosowany do indywidualnej sytuacji podatnika.
Progresywny charakter podatków w Niemczech oznacza, że wysokość opłaty fiskalnej jest ściśle związana nie tylko z osiąganymi dochodami, ale również z sytuacją życiową płatnika. Przypisanie do odpowiedniej klasy podatkowej następuje na podstawie tych informacji – w efekcie samodzielny rodzic o średnich dochodach będzie obciążony w inny sposób niż bezdzietne małżeństwo z wysokimi zarobkami.
Według najnowszych danych z 2024 roku, efektywna stopa podatkowa w Niemczech (uwzględniająca wszystkie składki) dla przeciętnego pracownika wynosi około 38,9%, podczas gdy w Polsce jest to około 35,2%. Jednak porównanie podatków Polska vs Niemcy musi uwzględniać znacznie szerszy kontekst ulg i odliczeń dostępnych w niemieckim systemie. Nasze biuro rachunkowe specjalizuje się w obsłudze indywidualnych podatników. W ramach usługi wykonujemy kompleksowy audyt i sprawdzamy wszystkie możliwości związane z wysokością dochodu, sytuacją rodzinną oraz dostępnymi ulgami podatkowymi. Dzięki temu możemy dla naszych klientów zawalczyć o możliwie najwyższy zwrot podatku z Niemiec.
Zestawienie systemów podatkowych – Polska i Niemcy
Przygotowując się do złożenia deklaracji podatkowej warto sprawdzić, jakie rodzaje podatków obowiązują w Niemczech i jak wyglądają w porównaniu z polskim systemem. Dla ułatwienia zebraliśmy aktualne zestawienie opłat fiskalnych, które ponoszą polscy i niemieccy podatnicy.
Rodzaje podatków w Polsce
Opłaty fiskalne, które dotyczą polskich podatników, dzielą się na dwa rodzaje. Są to podatki bezpośrednie, do których należy większość z nich, oraz pośrednie, gdzie wyróżnia się tylko trzy. W pierwszej grupie znajdują się wszystkie daniny, które podatnik zobowiązany jest samodzielnie odprowadzać do urzędu skarbowego. Podatki pośrednie to takie, które zawierają się w cenie wykupionego produktu lub usługi, a także akcyza oraz opłata fiskalna od gier.
Z punktu widzenia przeciętnego obywatela, najistotniejszy jest podatek bezpośredni odprowadzany od zarobków. On bowiem wymaga corocznego sumowania dochodów oraz składania zeznania podatkowego i – ewentualnie – dopłaty lub zwrotu.
W Polsce od 2022 roku obowiązują dwa progi podatkowe: 12% dla dochodów do 120 000 PLN oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę, z kwotą wolną od podatku wynoszącą 30 000 PLN.
Rodzaje podatków w Niemczech
O podatkach w Niemczech mówi się nie tylko, że są wysokie, ale również, że jest ich wiele. I rzeczywiście, sprawdzając obligatoryjne opłaty fiskalne może rzucić się w oczy kilka pozycji, które nie są zazwyczaj uwzględniane w Polsce. Jakie dodatkowe podatki składają się na niemiecki podatek dochodowy?
- Podatek od wynagrodzenia ze stosunku pracy (Lohnsteuer) – podlega mu każda osoba zatrudniona w Niemczech na podstawie umowy o pracę; podatek ten potrącany jest co miesiąc z pensji pracownika, a jego obliczenie i odprowadzenie leży po stronie pracodawcy. Dokładna wysokość kwoty przesłanej do urzędu skarbowego (Finanzamt) znajduje się w karcie podatkowej i na tej podstawie dokonuje się rozliczenia podatku po zakończeniu roku fiskalnego. Stawki podatku dochodowego w Niemczech w 2024 roku wynoszą od 0% (dla dochodów do 11,604 EUR) przez progresywne stawki 14-42% aż do 45% dla najwyższych dochodów powyżej 277,826 EUR.
- Podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) – to opłata, która dotyczy jedynie mieszkańców landów zachodnich. Obowiązkowa danina przekazywana jest na tereny byłego NRD, a jej cel to wyrównanie różnic między obiema częściami podzielonego dawniej kraju. Co ważne, w wyniku wprowadzonych w ostatnich latach zmian, podatek solidarnościowy obecnie opłacają jedynie osoby najwięcej zarabiające. Najnowsza zmiana z 2023 roku podniosła próg zwolnienia – obecnie dochody poniżej 73,8 tysięcy euro brutto rocznie pozwalają zwolnić się z podatku solidarnościowego, którego stawka wynosi 5,5% podstawy opodatkowania.
- Podatek kościelny (Kirchensteuer) – wśród danin związanych z rocznym rozliczeniem podatkowym znajduje się również podatek kościelny. Dotyczy on jedynie tych, którzy deklarują przynależność do wspólnoty wyznaniowej, a jego dokładne stawki uzależnione są od landu (zazwyczaj 8-9% podstawy opodatkowania). Podatek ten odprowadzają również Polacy, którzy przed podjęciem zatrudnienia zadeklarowali przynależność do konkretnej grupy wyznaniowej. Ważna informacja z 2024 roku: jeśli podatek ten nie jest odprowadzany przez płatnika, urząd kontaktuje się z jego parafią i informuje o wystąpieniu z kościoła, co może mieć konsekwencje wyznaniowe.
Przy porównaniu podatków Polska vs Niemcy warto pamiętać, że niemiecki system oferuje znacznie więcej możliwości odliczeń i ulg, które mogą istotnie zmniejszyć efektywne obciążenie podatkowe dla wielu grup podatników.
Porównanie wysokości podatków w Polsce i w Niemczech
Na pierwszy rzut oka niemieckie podatki sprawiają wrażenie zdecydowanie większych niż w Polsce. Jednak po uwzględnieniu klasy podatkowej oraz wysokości podatku na podstawie zarobków, sytuacja niemieckiego płatnika często wypada korzystniej. Kluczową rolę odgrywa tu rozbudowany system klas podatkowych, który umożliwia znacznie sprawiedliwszy pobór opłat dopasowany do sytuacji życiowej podatnika.
Klasy podatkowe i progi – znaczące różnice systemowe
W Niemczech funkcjonuje sześć klas podatkowych (Steuerklassen I-VI), które są przydzielane w zależności od stanu cywilnego i sytuacji rodzinnej. Przykładowo, klasa III jest najkorzystniejsza dla osób pozostających w związku małżeńskim, gdzie jedno z małżonków zarabia znacząco więcej. System ten pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych gospodarstwa domowego.
Dodatkowo należy pamiętać, że w ramach progresywnego systemu podatków w Niemczech progów podatkowych jest dużo więcej niż w Polsce, gdzie są jedynie dwa. Według danych z 2024 roku, niemiecki system podatkowy obejmuje:
- 0% dla dochodu do 11,604 EUR (kwota wolna od podatku)
- Stawki rosnące od 14% do 42% dla dochodów pomiędzy 11,604 EUR a 277,826 EUR
- 45% dla dochodów powyżej 277,826 EUR
Natomiast w Polsce mamy tylko:
- 12% dla dochodów do 120,000 PLN (z kwotą wolną 30,000 PLN)
- 32% dla dochodów powyżej 120,000 PLN
Ta większa gradacja w niemieckim systemie podatkowym pozwala na bardziej proporcjonalne opodatkowanie w zależności od wysokości zarobków.
System odliczeń i ulg – kluczowa przewaga niemieckiego systemu
Ostatnią istotną kwestią w porównaniu podatków Polska vs Niemcy jest możliwość odpisania od podatku znacznie większej ilości opłat poniesionych w trakcie roku niż ma to miejsce w Polsce. Aktualne dane z 2024 roku pokazują, że niemiecki podatnik może odliczyć między innymi:
- Koszty dojazdów do pracy (0,30 EUR za każdy kilometr w jedną stronę za pierwsze 20 km, a 0,38 EUR za każdy kolejny)
- Wydatki na ubezpieczenia prywatne
- Koszty przeprowadzki związanej ze zmianą miejsca pracy
- Wydatki na dokształcanie zawodowe
- Koszty podwójnego gospodarstwa domowego
- Wydatki poniesione na pomoc domową i opiekę nad dziećmi
- Darowizny na cele charytatywne (do 20% rocznego dochodu)
- Alimenty (do 13,805 EUR rocznie)
- Składki emerytalne i zdrowotne
W efekcie zwrot podatku z Niemiec jest często znacząco wyższy niż ten, na który mogą liczyć polscy płatnicy. Średni zwrot podatku dla polskiego pracownika zatrudnionego w Niemczech wynosi około 800-1000 EUR, podczas gdy w Polsce rzadko przekracza równowartość 300 EUR.
Wpływ reformy podatkowej w Niemczech 2024
Warto również wspomnieć o najnowszej reformie podatkowej w Niemczech, która weszła w życie w 2024 roku. Wprowadza ona dodatkowe ulgi dla rodzin z dziećmi, podwyższa kwotę wolną od podatku oraz zwiększa ulgi na działalność charytatywną. Te zmiany jeszcze bardziej poprawiają sytuację podatników o niższych i średnich dochodach.
Podatki w Niemczech, choć nominalnie wyższe, dzięki rozbudowanemu systemowi ulg i odliczeń, mogą w praktyce stanowić mniejsze rzeczywiste obciążenie dla podatnika niż porównywalne zobowiązania w Polsce. Dlatego tak ważne jest skorzystanie z profesjonalnego doradztwa podatkowego, które pozwoli w pełni wykorzystać możliwości, jakie daje niemiecki system podatkowy.